CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚII FINANCIARE CONSOLIDATE STATUTARE
întocmite în conformitate cu
Ordinul Ministrului Finanțelor Publice
2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile în conformitate cu
Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană
LA ȘI PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA
31 DECEMBRIE 2022
CUPRINS:
PAGINĂ:
PAGINĂ:
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT PENTRU SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
1 – 5
1 – 5
SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE CONSOLIDATE
6 – 7
6 – 7
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL CONSOLIDAT
8 – 9
8 – 9
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CONSOLIDATE ALE CAPITALURILOR PROPRII
10
10
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE CONSOLIDATE
11 – 12
11 – 12
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
13 – 77
13 – 77
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A POZIȚIEI FINANCIARE
LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
6
31 decembrie
31 decembrie
Notă
2022
2021
ACTIVE
Active imobilizate
Imobilizări corporale
15
Active privind dreptul de utilizare
23.b.
Investiții imobiliare
17
Imobilizări necorporale
16
Investiții în entități asociate și alte investiții de capital
18
Alte active pe termen lung
Total active imobilizate
Active circulante
Stocuri
19
Creanțe comerciale și alte creanțe
20
Împrumuturi acordate pe termen scurt
Casierie și solduri la bănci
21
Total active circulante
Total active
CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII
Capital și rezerve
Capital subscris
22
Acțiuni proprii
22
(
)
(
)
Prima de emisiune
22
Rezerve legale
Rezultat reportat
(
)
(
)
Rezerva din reevaluare
Interese care nu controlează
30
Capitaluri proprii atribuibile proprietarilor Grupului
DATORII
Datorii pe termen lung
Subvenții
25
Datorii de leasing
23.b.
Datorii cu impozitul amânat
14
Provizioane
26
Împrumuturi pe termen lung
23.a.
Alte datorii
24
Total datorii pe termen lung
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A POZIȚIEI FINANCIARE
LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
7
31 decembrie
31 decembrie
Notă
2022
2021
Datorii pe termen scurt
Subvenții
25
Datorii comerciale și alte datorii
24
Datorii de leasing
23.b.
Obligații cu impozitul pe profit
Provizioane
26
Împrumuturi pe termen scurt
23.a.
Total datorii pe termen scurt
Total datorii
Total capitaluri proprii și datorii
Aceste situații financiare consolidate au fost autorizate să fie emise de conducere la data de 27 martie 2023 și semnate în
numele acesteia de:
numele acesteia de:
VUZA STEFAN,
STANCIUGEL NICOLAE,
DIRECTOR GENERAL
DIRECTOR FINANCIAR
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A PROFITULUI SAU PIERDERII ȘI A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
8
Anul încheiat la
31 decembrie
Anul încheiat la
31 decembrie
Notă
2022
2021
Venituri
5
Venituri din investiții
Alte câștiguri și pierderi
6
(
)
Costul mărfurilor vândute
(
)
(
)
Creșterea produselor finite și a producției în curs
Materii prime și materiale consumabile
7
(
)
(
)
Beneficiile angajaților
8
(
)
(
)
Amortizare
9
(
)
(
)
Costuri de distribuție
(
)
(
)
Cheltuieli cu apa si energia
(
)
(
)
Alte servicii terțe
10
(
)
(
)
Cheltuieli de întreținere și reparații
(
)
(
)
Alte venituri
11
Pierdere netă din reevaluarea imobilizărilor corporale
15
(
)
Alte cheltuieli
12
(
)
(
)
Costuri de finanțare
13
(
)
(
)
Profit înainte de impozitare
Cheltuieli cu impozitul pe venit
14
(
)
(
)
Profit aferent anului
Câștig pe acțiune
Câștig de bază și diluat pe acțiune
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A PROFITULUI SAU PIERDERII ȘI A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
9
Notă
Anul încheiat la
31 decembrie
Anul încheiat la
31 decembrie
2022
2021
Profitul aferent anului
Alte elemente ale rezultatului global:
Elemente care nu vor fi reclasificate în contul de profit
sau pierdere:
sau pierdere:
Impactul reevaluării
15
Impozitul amânat aferent reevaluării
15
(
)
Impactul cedării activelor imobilizate
15
(
)
Alte elemente ale rezultatului global, net de impozit
(
)
Total elemente ale rezultatului global
Total elemente ale rezultatului global atribuibile:
Proprietarilor
Intereselor care nu controlează
Aceste situații financiare consolidate au fost autorizate să fie emise de conducere la data de 27 martie 2023 și semnate în
numele acesteia de:
numele acesteia de:
VUZA STEFAN,
STANCIUGEL NICOLAE,
DIRECTOR GENERAL
DIRECTOR FINANCIAR
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ALE ACȚIONARILOR
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
10
Capital social
Acțiuni
proprii
proprii
Prime de
emisiune
emisiune
Rezerve legale
Câștig reportat
Rezerve din
reevaluare
reevaluare
Interese care nu
controlează
controlează
Total
Sold la 1 ianuarie 2021
(
)
–
Profit aferent anului
Alte elemente ale rezultatului
global – câștig din reevaluare
global – câștig din reevaluare
Distribuirea dividendelor
(
)
(
)
Majorarea capitalului social
Creșterea primei de emisiune
Rezerve legale
(
)
Răscumpărarea acțiunilor proprii
(nota 22)
(nota 22)
(
)
(
)
Sold la 31 decembrie 2021
(
)
(
)
Profit aferent anului
Distribuirea dividendelor
(
)
(
)
Alte elemente ale rezultatului
global – reevaluarea activelor
cedate
global – reevaluarea activelor
cedate
(
)
Rezerve legale
(
)
Răscumpărarea acțiunilor proprii
(nota 22)
(nota 22)
(
)
(
)
Excedent rezultat din achiziția
Sistemplast S.A (nota 29)
Sistemplast S.A (nota 29)
(
)
(
)
Achiziția Sistemplast (nota 29)
Ajustarea rezultată din modificarea
intereselor minoritare (nota 30)
intereselor minoritare (nota 30)
Alte mișcări
Sold la 31 decembrie 2022
(
)
(
)
Aceste situații financiare consolidate au fost autorizate să fie emise de conducere la data de 27 martie 2023 și semnate în numele acesteia de:
VUZA STEFAN,
STANCIUGEL NICOLAE,
DIRECTOR GENERAL
DIRECTOR FINANCIAR
CHIMCOMPLEX S.A.
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare consolidate.
11
Anul încheiat la
31 decembrie
Anul încheiat la
31 decembrie
2022
2021
Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare:
Profit înainte de impozitare
Ajustări pentru elemente non-monetare:
Cheltuieli cu dobânzile
Pierderi din deprecierea investițiilor
(
)
Pierderi din depreciere/(câștig) pentru imobilizări corporale
(
)
Venituri din dobânzi
(
)
(
)
Pierdere/(câștig) din cedarea activelor imobilizate
(
)
Pierdere /(câștig) net(ă) din provizioane
(
)
Pierderi din reevaluarea imobilizărilor corporale
Pierdere valutară, netă
Pierderi din deprecierea stocurilor, netă
Amortizare
Venituri din subvenții
(
)
(
)
Interese care nu controlează
Mișcări ale capitalului circulant:
Scăderi/(creșteri) ale stocurilor
(
)
(
)
Scăderi/(creșteri) ale creanțelor comerciale și ale altor creanțe
(
)
(
)
Creșteri/ (scăderi) ale datoriilor comerciale și ale altor datorii
(
)
Creșteri/ (scăderi) ale subvențiilor
Subvenție primită pentru costurile cu energia electrică
Numerar generat de activitățile de exploatare
Dobândă plătită
(
)
(
)
Impozit pe venit plătit
(
)
(
)
Numerar net generat de/(utilizat în) activitățile de exploatare
Fluxuri de trezorerie din activități de investiții:
Dobândă încasată
Încasări din vânzarea activelor imobilizate
Plăți pentru achiziționarea de active financiare
(
)
Achiziționarea de active imobilizate
(
)
(
)
Plăți pentru participația în Sistemplast, fără numerarul achiziționat
(
)
Numerar net utilizat în activități de investiții
(
)
(
)
SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
12
Anul încheiat la
31 decembrie
Anul încheiat la
31 decembrie
2022
2021
Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare:
Încasări din împrumuturi*
Rambursarea datoriilor de leasing*
(
)
(
)
Dividende plătite
(
)
(
)
Rambursarea împrumuturilor*
(
)
(
)
Majorarea capitalului social
Achiziționarea de acțiuni proprii
(
)
Numerar net (utilizat în)/generat de activități de finanțare
(
)
(
)
(Scădere) / creștere netă a numerarului și echivalentelor de numerar
(
)
Numerar și echivalente de numerar la începutul anului
Efectele modificărilor cursului de schimb valutar asupra soldului
numerarului deținut în valută
numerarului deținut în valută
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului
*Grupul prezintă în situația fluxurilor de trezorerie modificări ale datoriilor financiare (încasări din împrumuturi,
rambursarea datoriilor de leasing și rambursarea împrumuturilor). Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022 și, respectiv,
31 decembrie 2021, modificările în contractele de leasing financiar cuprind în principal modificări de numerar, efectul
modificărilor care nu sunt de numerar nu este semnificativ, prin urmare, Grupul consideră că prezentarea redă cu fidelitate
modificările monetare în datoriile financiare.
rambursarea datoriilor de leasing și rambursarea împrumuturilor). Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022 și, respectiv,
31 decembrie 2021, modificările în contractele de leasing financiar cuprind în principal modificări de numerar, efectul
modificărilor care nu sunt de numerar nu este semnificativ, prin urmare, Grupul consideră că prezentarea redă cu fidelitate
modificările monetare în datoriile financiare.
Aceste situații financiare consolidate au fost autorizate să fie emise de conducere la data de 27 martie 2023 și semnate în
numele acesteia de:
numele acesteia de:
VUZA STEFAN,
STANCIUGEL NICOLAE,
DIRECTOR GENERAL
DIRECTOR FINANCIAR
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
13
Aceste situații financiare sunt situațiile financiare consolidate ale S.C.
CHIMCOMPLEX S.A. BORZEȘTI
(„Societatea”) și ale
filialelor sale (împreună „Grupul”) la și pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021.
Societatea este o
societate cu răspundere limitată
constituită în conformitate cu legislația română și înregistrată în 1991 la
Registrul Comerțului.
Sediul central al Societății este situat în
strada Industriilor nr. 3, Onești, România
.
Grupul operează în industria chimică și principalele sale grupe de produse sunt:
–
clorosodice,
clorosodice,
–
solvenți organici,
solvenți organici,
–
cloruri anorganice,
cloruri anorganice,
–
alchilamine, polioli
alchilamine, polioli
–
oxo-alcool.
oxo-alcool.
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, filialele și asociații Societății sunt următoarele:
% din participație
Denumire
Activitate
Tip
Cod fiscal
Sediu
31 decembrie
2022
2022
31 decembrie
2021
2021
Greenhouse Onesti
SRL
SRL
Fabricarea altor
substanțe
chimice
anorganice de
bază
substanțe
chimice
anorganice de
bază
Filială
16030164
Onești
99.9998%
99.9998%
A5 Invest
Intermediere în
vânzarea de
mașini,
echipamente
industriale, nave
și avioane
vânzarea de
mașini,
echipamente
industriale, nave
și avioane
Filială
17701390
Onești
100%
100%
A6 Impex SA
Producție de
energie electrică
energie electrică
Asociat
21381692
Dej
49.4497%
33.6453%
Sistemplast SA
Operații
mecanice
generale
mecanice
generale
Filială
11438007
Râmnicu
Vâlcea
Vâlcea
94,4000%
–
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
2.
APLICAREA STANDARDELOR INTERNAȚIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ȘI REVIZUITE
Aceste situații financiare anuale consolidate au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare
Financiară („IFRS”), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană („IFRS-UE”).
Financiară („IFRS”), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană („IFRS-UE”).
Standarde noi și amendamente la standardele existente emise, însă care nu au fost încă adoptate
La data aprobării acestor situații financiare, următoarele standarde noi și amendamente la standardele existente au fost
emise, însă nu sunt încă în vigoare:
emise, însă nu sunt încă în vigoare:
•
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
inclusiv
amendamente
la
IFRS
17
emise
în
data
de
25
iunie
2020
și
amendamente
la
IFRS
17
„Aplicarea
inițială
a
IFRS
17
și
IFRS
9”
emise
în
data
de
9
decembrie
2021
(aplicabil
pentru
perioadele
anuale
începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
inclusiv
amendamente
la
IFRS
17
emise
în
data
de
25
iunie
2020
și
amendamente
la
IFRS
17
„Aplicarea
inițială
a
IFRS
17
și
IFRS
9”
emise
în
data
de
9
decembrie
2021
(aplicabil
pentru
perioadele
anuale
începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Clasificarea
datoriilor
în
datorii
pe
termen
scurt
și
datorii
pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Clasificarea
datoriilor
în
datorii
pe
termen
scurt
și
datorii
pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Prezentarea
politicilor
contabile
(aplicabile
pentru
perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Prezentarea
politicilor
contabile
(aplicabile
pentru
perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
8
„Politici
contabile,
modificări
ale
estimărilor
contabile
și
erori”
–
Definiția
estimărilor
contabile
(aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
8
„Politici
contabile,
modificări
ale
estimărilor
contabile
și
erori”
–
Definiția
estimărilor
contabile
(aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
12
„Impozit
pe
profit”
–
Impozit
amânat
aferent
creanțelor
și
datoriilor
care
decurg
dintr-o
singură
tranzacție (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
12
„Impozit
pe
profit”
–
Impozit
amânat
aferent
creanțelor
și
datoriilor
care
decurg
dintr-o
singură
tranzacție (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IFRS
16
„Contracte
de
leasing”
–
Datorii
de
leasing
într-o
tranzacție
de
vânzare
și
leaseback
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
Amendamente
la
IFRS
16
„Contracte
de
leasing”
–
Datorii
de
leasing
într-o
tranzacție
de
vânzare
și
leaseback
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Datorii
pe
termen
lung
cu
indicatori
financiari
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Datorii
pe
termen
lung
cu
indicatori
financiari
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
•
Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate” și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri
în
participație”-
Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în
participație ale acestuia și amendamentele ulterioare
(data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă
nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate” și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri
în
participație”-
Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în
participație ale acestuia și amendamentele ulterioare
(data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă
nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Grupul a ales să nu adopte noul standard și amendamentele la standardele existente înaintea datelor efective de intrare în
vigoare. Grupul anticipează că adoptarea standardului și a amendamentelor la standardele existente nu va avea un impact
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Grupului în perioada de aplicare inițială.
vigoare. Grupul anticipează că adoptarea standardului și a amendamentelor la standardele existente nu va avea un impact
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Grupului în perioada de aplicare inițială.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
2.
APLICAREA STANDARDELOR INTERNAȚIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ȘI REVIZUITE (continuare)
APLICAREA STANDARDELOR INTERNAȚIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ȘI REVIZUITE (continuare)
Standarde și amendamente la standardele existente emise de IASB și adoptate de UE, dar care nu au intrat încă în vigoare
La data aprobării acestor situații financiare, următoarele amendamente la standardele existente au fost emise de IASB și
adoptate de UE, dar nu sunt încă în vigoare:
adoptate de UE, dar nu sunt încă în vigoare:
•
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
inclusiv
amendamente
la
IFRS
17
emise
de
IASB
în
data
de
25
iunie
2020
–
adoptate
de UE în 19 noiembrie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
inclusiv
amendamente
la
IFRS
17
emise
de
IASB
în
data
de
25
iunie
2020
–
adoptate
de UE în 19 noiembrie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
–
Aplicarea
inițială
a
IFRS
17
și
IFRS
9
–
Informații
comparative,
adoptate de UE în 8 septembrie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IFRS
17
„Contracte
de
asigurare”
–
Aplicarea
inițială
a
IFRS
17
și
IFRS
9
–
Informații
comparative,
adoptate de UE în 8 septembrie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Prezentarea
politicilor
contabile
adoptate
de
UE
în
2
martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Prezentarea
politicilor
contabile
adoptate
de
UE
în
2
martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
8
„Politici
contabile,
modificări
ale
estimărilor
contabile
și
erori”
–
Definiția
estimărilor
contabile
adoptate de UE în 2 martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).
Amendamente
la
IAS
8
„Politici
contabile,
modificări
ale
estimărilor
contabile
și
erori”
–
Definiția
estimărilor
contabile
adoptate de UE în 2 martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).
•
Amendamente
la
IAS
12
„Impozit
pe
profit”
–
Impozit
amânat
aferent
creanțelor
și
datoriilor
care
decurg
dintr-o
singură
tranzacție
adoptate
de
UE
în
11
august
2022
(aplicabile
pentru
perioadele
anuale
începând
cu
sau
după
1
ianuarie
2023).
Standarde noi și amendamente la standardele existente emise de IASB, dar care nu au fost încă adoptate de UE
În
prezent,
IFRS
astfel
cum
au
fost
adoptate
de
UE
nu
diferă
semnificativ
de
reglementările
adoptate
de
Consiliul
pentru
Standarde
Internaționale
de
Contabilitate
(IASB),
cu
excepția
următoarelor
standarde
noi,
amendamente
la
standardele
existente
și
interpretări
noi,
care
nu
au
fost
aprobate
pentru
utilizare
în
UE
la
data
publicării
situațiilor
financiare
(datele
de
intrare în vigoare menționate mai jos sunt pentru standardele IFRS emise de IASB)
:
prezent,
IFRS
astfel
cum
au
fost
adoptate
de
UE
nu
diferă
semnificativ
de
reglementările
adoptate
de
Consiliul
pentru
Standarde
Internaționale
de
Contabilitate
(IASB),
cu
excepția
următoarelor
standarde
noi,
amendamente
la
standardele
existente
și
interpretări
noi,
care
nu
au
fost
aprobate
pentru
utilizare
în
UE
la
data
publicării
situațiilor
financiare
(datele
de
intrare în vigoare menționate mai jos sunt pentru standardele IFRS emise de IASB)
:
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Clasificarea
datoriilor
în
datorii
pe
termen
scurt
și
datorii
pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Clasificarea
datoriilor
în
datorii
pe
termen
scurt
și
datorii
pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
•
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Datorii
pe
termen
lung
cu
indicatori
financiari
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
Amendamente
la
IAS
1
„Prezentarea
situațiilor
financiare”
–
Datorii
pe
termen
lung
cu
indicatori
financiari
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
•
Amendamente
la
IFRS
16
„Contracte
de
leasing”
–
Datorii
de
leasing
într-o
tranzacție
de
vânzare
și
leaseback
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
Amendamente
la
IFRS
16
„Contracte
de
leasing”
–
Datorii
de
leasing
într-o
tranzacție
de
vânzare
și
leaseback
(aplicabile
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
•
IFRS
14
„Conturi
de
amânare
aferente
activităților
reglementate”
(aplicabil
pentru
perioadele
anuale
începând
cu
sau
după
1
ianuarie
2016)
–
Comisia
Europeană
a
decis
să
nu
emită
procesul
de
aprobare
a
acestui
standard
interimar
și
să
aștepte standardul final,
IFRS
14
„Conturi
de
amânare
aferente
activităților
reglementate”
(aplicabil
pentru
perioadele
anuale
începând
cu
sau
după
1
ianuarie
2016)
–
Comisia
Europeană
a
decis
să
nu
emită
procesul
de
aprobare
a
acestui
standard
interimar
și
să
aștepte standardul final,
•
Amendamente
la
IFRS
10
„Situații
financiare
consolidate”
și
IAS
28
„Investiții
în
entități
asociate
și
asocieri
în
participație”-
Vânzarea
de
sau
contribuția
cu
active
între
un
investitor
şi
entitățile
asociate
sau
asocierile
în
participație
ale
acestuia
și
amendamentele
ulterioare
(data
intrării
în
vigoare
a
fost
amânată
pe
perioadă
nedeterminată,
până
când
se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Amendamente
la
IFRS
10
„Situații
financiare
consolidate”
și
IAS
28
„Investiții
în
entități
asociate
și
asocieri
în
participație”-
Vânzarea
de
sau
contribuția
cu
active
între
un
investitor
şi
entitățile
asociate
sau
asocierile
în
participație
ale
acestuia
și
amendamentele
ulterioare
(data
intrării
în
vigoare
a
fost
amânată
pe
perioadă
nedeterminată,
până
când
se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Grupul anticipează că adoptarea acestor standarde noi și amendamente la standardele existente nu va avea un impact
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Grupului în perioada de aplicare inițială.
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Grupului în perioada de aplicare inițială.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
2.APLICAREA STANDARDELOR INTERNAȚIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ȘI REVIZUITE (continuare)
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor pentru un portofoliu de active și pasive financiare ale căror principii nu au
fost adoptate de UE rămâne nereglementată.
fost adoptate de UE rămâne nereglementată.
Conform estimărilor Grupului, aplicarea contabilității de acoperire împotriva riscurilor la un portofoliu de active sau datorii financiare în temeiul IAS 39: “Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare” nu ar avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare, dacă ar fi aplicată la data bilanțului.
3.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Declarație de conformitate
Situațiile financiare consolidate ale Grupului au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului nr. 2844/2016 pentru
aprobarea reglementărilor contabile în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară aplicabile
societăților ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, cu modificările și completările
ulterioare („OMFP 2844/2016″). Aceste prevederi sunt în conformitate cu dispozițiile Standardelor internaționale de
raportare financiară adoptate de Uniunea Europeană („IFRS UE”).
aprobarea reglementărilor contabile în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară aplicabile
societăților ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, cu modificările și completările
ulterioare („OMFP 2844/2016″). Aceste prevederi sunt în conformitate cu dispozițiile Standardelor internaționale de
raportare financiară adoptate de Uniunea Europeană („IFRS UE”).
Bazele întocmirii
Situațiile financiare consolidate statutare au fost întocmite pe baza continuității activității și la cost istoric, cu excepția
anumitor clase de instrumente financiare și imobilizări corporale care sunt evaluate la valori reevaluate sau la valori juste,
astfel cum se explică în politicile contabile de mai jos. Costul istoric se bazează, în general, pe valoarea justă a
contraprestației acordate în schimbul activelor.
anumitor clase de instrumente financiare și imobilizări corporale care sunt evaluate la valori reevaluate sau la valori juste,
astfel cum se explică în politicile contabile de mai jos. Costul istoric se bazează, în general, pe valoarea justă a
contraprestației acordate în schimbul activelor.
Situațiile financiare consolidate au fost întocmite pe baza continuității activității, in baza convenției privind costul istoric,
ajustat in funcție de efectele hiperinflației pana la data de 31 decembrie 2003 pentru capitalul social si rezerve, respectiv
imobilizări corporale.
ajustat in funcție de efectele hiperinflației pana la data de 31 decembrie 2003 pentru capitalul social si rezerve, respectiv
imobilizări corporale.
Continuitatea activității
Conducerea are, la data aprobării situațiilor financiare, o așteptare rezonabilă că Grupul are resurse adecvate pentru a
continua existența operațională în viitorul apropiat. Această așteptare rezonabilă se bazează pe următoarele:
continua existența operațională în viitorul apropiat. Această așteptare rezonabilă se bazează pe următoarele:
•
Grupul a înregistrat profit net în valoare de 271.613.984 RON pentru anul 2022 (2021: 388.654.469 RON);
Grupul a înregistrat profit net în valoare de 271.613.984 RON pentru anul 2022 (2021: 388.654.469 RON);
•
După cum se arată în nota 23A, Grupul respectă indicatorii financiare, astfel cum se menționează în contractele
de împrumut și se așteaptă să îi respecte și în 2023.
După cum se arată în nota 23A, Grupul respectă indicatorii financiare, astfel cum se menționează în contractele
de împrumut și se așteaptă să îi respecte și în 2023.
Astfel, conducerea continuă să adopte baza contabilă a continuității activității în pregătirea situațiilor financiare
consolidate.
consolidate.
(a)
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale
IMOBILIZĂRI CORPORALE
(i)
Recunoaștere și evaluare
Recunoaștere și evaluare
Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la cost, care include prețul de achiziție și alte costuri direct atribuibile achiziției și
aducerii activului la locația și starea necesare pentru utilizarea intenționată.
aducerii activului la locația și starea necesare pentru utilizarea intenționată.
Imobilizările corporale sunt evaluate la valori reevaluate minus orice amortizare acumulată și orice pierderi acumulate din
depreciere de la cea mai recentă evaluare. Activele în curs de execuție și plățile în avans pentru activele imobilizate sunt
evaluate la cost minus orice pierderi acumulate din depreciere.
depreciere de la cea mai recentă evaluare. Activele în curs de execuție și plățile în avans pentru activele imobilizate sunt
evaluate la cost minus orice pierderi acumulate din depreciere.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(a)
Imobilizări corporale și imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
Imobilizări corporale și imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Reevaluarea imobilizărilor corporale se efectuează cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu
diferă semnificativ de valoarea care ar fi stabilită utilizând valoarea justă de la sfârșitul perioadei de raportare. Ultima
reevaluare a fost făcută la 31 decembrie 2021 de către un evaluator certificat independent – Darian DRS S.A.
diferă semnificativ de valoarea care ar fi stabilită utilizând valoarea justă de la sfârșitul perioadei de raportare. Ultima
reevaluare a fost făcută la 31 decembrie 2021 de către un evaluator certificat independent – Darian DRS S.A.
Atunci când un element de imobilizare corporală este reevaluat, amortizarea acumulată este eliminată din valoarea
contabilă brută a elementului respectiv, iar valoarea netă este retratată la valoarea reevaluată a activului.
contabilă brută a elementului respectiv, iar valoarea netă este retratată la valoarea reevaluată a activului.
Costul activelor construite de grup în regie proprie include următoarele:
i.
costurile financiare și costurile directe cu forța de muncă;
costurile financiare și costurile directe cu forța de muncă;
ii.
orice sume care pot fi direct atribuibile aducerii activului în stare de funcționare;
orice sume care pot fi direct atribuibile aducerii activului în stare de funcționare;
iii.
costurile de dezmembrare, îndepărtare și restaurare a zonei în care au fost plasate, atunci când Grupul este obligat
să mute activele și să restaureze terenul;
costurile de dezmembrare, îndepărtare și restaurare a zonei în care au fost plasate, atunci când Grupul este obligat
să mute activele și să restaureze terenul;
iv.
costurile îndatorării (capitalizate).
costurile îndatorării (capitalizate).
Atunci când părți ale unui element de imobilizări corporale au o durată de viață utilă diferită, acestea sunt considerate părți
separate.
separate.
Un provizion pentru imobilizările corporale neutilizate este înregistrat în situațiile financiare în măsura în care aceste
elemente sunt identificate.
elemente sunt identificate.
Costurile îndatorării direct atribuibile achiziției și instalării de construcții majore sunt capitalizate în costul imobilizărilor
corporale în curs, în conformitate cu IAS 23 „Costurile îndatorării”.
Câștigurile sau pierderile din cedarea unui activ (stabilite prin compararea încasărilor din cedare cu valoarea contabilă a
activelor corporale) sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere.
activelor corporale) sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere.
(ii)
Cheltuieli ulterioare cu întreținerea
Costurile ulterioare cu lucrările majore de întreținere și înlocuire sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau
recunoscute ca activ separat, după caz, numai atunci când este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate
elementului să ajungă la
Grup
iar costul elementului poate fi evaluat în mod fiabil. Valoarea contabilă a piesei înlocuite este
derecunoscută.
recunoscute ca activ separat, după caz, numai atunci când este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate
elementului să ajungă la
Grup
iar costul elementului poate fi evaluat în mod fiabil. Valoarea contabilă a piesei înlocuite este
derecunoscută.
Costul altor lucrări de întreținere, reparații și îmbunătățiri minore este trecut pe cheltuieli atunci când acestea sunt efectuate.
Testele de depreciere sunt efectuate cu suficientă regularitate, astfel încât valorile contabile să nu difere semnificativ de cele
care ar fi stabilite utilizând valori juste la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.
care ar fi stabilite utilizând valori juste la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.
(iii)
Amortizare
Imobilizările corporale sunt amortizate utilizând metoda liniară pe durata de viață utilă. Durata de viață utilă estimată
utilizată pentru imobilizările corporale este următoarea:
utilizată pentru imobilizările corporale este următoarea:
Categorie
Durată de viață utilă
(ani)
Construcții / instalații speciale
30-50
Utilaje și echipamente
2-30
Instalații și mobilă
2-15
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(a)
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Mijloacele fixe în curs de execuție nu se amortizează. Amortizarea mijloacelor fixe în curs de execuție
începe atunci când
activele sunt gata pentru utilizarea prevăzută
.
Durata de viață utilă estimată, valorile reziduale și metoda de amortizare sunt revizuite periodic pentru a se asigura coerența
acestora cu perioada estimată de beneficii economice care vor rezulta din utilizarea activelor.
acestora cu perioada estimată de beneficii economice care vor rezulta din utilizarea activelor.
(iv)
Rezerve din reevaluare
Rezerve din reevaluare
Diferența dintre valoarea reevaluată și valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale este recunoscută ca rezervă din
reevaluare inclusă în capitaluri proprii.
reevaluare inclusă în capitaluri proprii.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca urmare a unei reevaluări, creșterea este recunoscută și acumulată în
capitaluri proprii pe linia „Rezerve din reevaluare”. Cu toate acestea, creșterea este recunoscută în contul de profit sau
pierdere în măsura în care reia o scădere din reevaluare a aceleiași valori a activului recunoscut anterior în contul de profit și
pierdere.
capitaluri proprii pe linia „Rezerve din reevaluare”. Cu toate acestea, creșterea este recunoscută în contul de profit sau
pierdere în măsura în care reia o scădere din reevaluare a aceleiași valori a activului recunoscut anterior în contul de profit și
pierdere.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este redusă ca urmare a unei reevaluări, scăderea este recunoscută în contul de profit și
pierdere. Cu toate acestea, scăderea este recunoscută în capitaluri proprii ca rezervă din reevaluare dacă există un sold
creditor existent în rezerva din reevaluare pentru activul respectiv.
pierdere. Cu toate acestea, scăderea este recunoscută în capitaluri proprii ca rezervă din reevaluare dacă există un sold
creditor existent în rezerva din reevaluare pentru activul respectiv.
Excedentul din reevaluare inclus în capitalurile proprii pentru un element de imobilizări corporale poate fi transferat direct în
câștiguri reportate atunci când activul este derecunoscut. Acest lucru poate implica transferul întregului excedent atunci
când activul este scos din uz sau înstrăinat. Transferurile din excedentul din reevaluare la câștigul reportat nu se efectuează
prin contul de profit și pierdere.
câștiguri reportate atunci când activul este derecunoscut. Acest lucru poate implica transferul întregului excedent atunci
când activul este scos din uz sau înstrăinat. Transferurile din excedentul din reevaluare la câștigul reportat nu se efectuează
prin contul de profit și pierdere.
Efectele impozitelor asupra veniturilor, dacă există, care rezultă din reevaluarea imobilizărilor corporale sunt recunoscute și
prezentate în conformitate cu IAS 12 Impozitul pe profit.
prezentate în conformitate cu IAS 12 Impozitul pe profit.
(v)
Deprecierea activelor nefinanciare
Valorile contabile ale activelor nefinanciare ale Grupului, altele decât stocurile și creanțele privind impozitul amânat, sunt
revizuite la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă există dovezi cu privire la existența vreunei deprecieri. O pierdere
din depreciere este recunoscută dacă valoarea contabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar depășește
valoarea recuperabilă estimată a acestuia.
revizuite la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă există dovezi cu privire la existența vreunei deprecieri. O pierdere
din depreciere este recunoscută dacă valoarea contabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar depășește
valoarea recuperabilă estimată a acestuia.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este cea mai mare dintre valoarea sa în utilizare și
valoarea justă minus costurile de vânzare. La stabilirea valorii în utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare preconizate sunt
actualizate pentru a determina valoarea prezentă utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările
actuale ale pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice activului. Pentru testarea deprecierii, activele care nu pot fi
testate individual sunt grupate în cel mai mic grup de active care generează intrări de numerar din utilizarea continuă și care
sunt în mare măsură independente de intrările de numerar din alte active sau grupuri de active („unitate generatoare de
numerar”).
valoarea justă minus costurile de vânzare. La stabilirea valorii în utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare preconizate sunt
actualizate pentru a determina valoarea prezentă utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările
actuale ale pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice activului. Pentru testarea deprecierii, activele care nu pot fi
testate individual sunt grupate în cel mai mic grup de active care generează intrări de numerar din utilizarea continuă și care
sunt în mare măsură independente de intrările de numerar din alte active sau grupuri de active („unitate generatoare de
numerar”).
O pierdere din depreciere ar trebui recunoscută imediat în contul de profit și pierdere, cu excepția cazului în care se referă la
un activ contabilizat la valoare reevaluată. Dacă un activ a fost reevaluat (de exemplu, un element de imobilizări corporale),
pierderea din depreciere este tratată ca o scădere din reevaluare în conformitate cu standardul relevant (în acest caz, IAS 16).
un activ contabilizat la valoare reevaluată. Dacă un activ a fost reevaluat (de exemplu, un element de imobilizări corporale),
pierderea din depreciere este tratată ca o scădere din reevaluare în conformitate cu standardul relevant (în acest caz, IAS 16).
Pentru toate activele, pierderile din depreciere recunoscute în perioadele anterioare sunt evaluate la fiecare dată de
raportare pentru a stabili dacă există dovezi că pierderea a scăzut sau nu mai există.
raportare pentru a stabili dacă există dovezi că pierderea a scăzut sau nu mai există.
O pierdere din depreciere este reluată dacă au existat modificări ale estimărilor utilizate pentru a determina valoarea
recuperabilă. O pierdere din depreciere este reluată numai în măsura în care valoarea contabilă a activului nu depășește
valoarea contabilă care ar fi fost determinată, fără amortizare, dacă nu ar fi fost recunoscută nicio depreciere.
recuperabilă. O pierdere din depreciere este reluată numai în măsura în care valoarea contabilă a activului nu depășește
valoarea contabilă care ar fi fost determinată, fără amortizare, dacă nu ar fi fost recunoscută nicio depreciere.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(a)
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
Imobilizări corporale și imobilizări necorporale (continuare)
IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
(vi)
Reclasificarea din/în investiții imobiliare
Grupul
reclasifică elemente de imobilizări corporale drept investiții imobiliare sau elemente de investiții imobiliare în
imobilizări corporale atunci când:
reclasifică elemente de imobilizări corporale drept investiții imobiliare sau elemente de investiții imobiliare în
imobilizări corporale atunci când:
•
există o schimbare în utilizare, o schimbare în utilizare apare când proprietatea respect, sau nu mai respectă,
definiția unei investiții imobiliare și există dovezi privind schimbarea utilizării;
există o schimbare în utilizare, o schimbare în utilizare apare când proprietatea respect, sau nu mai respectă,
definiția unei investiții imobiliare și există dovezi privind schimbarea utilizării;
•
nu mai este ocupată de proprietar, transferând-o din proprietate ocupată în investiție imobiliară.
nu mai este ocupată de proprietar, transferând-o din proprietate ocupată în investiție imobiliară.
IMOBILIZĂRI NECORPORALE
Imobilizările necorporale achiziționate separat sunt evaluate la recunoașterea inițială la cost. Costul imobilizărilor
necorporale achiziționate într-o combinare de întreprinderi reprezintă valoarea sa justă la data achiziției. În urma
recunoașterii inițiale, imobilizările necorporale sunt contabilizate la cost minus orice amortizare acumulată și orice pierderi
acumulate din depreciere.
necorporale achiziționate într-o combinare de întreprinderi reprezintă valoarea sa justă la data achiziției. În urma
recunoașterii inițiale, imobilizările necorporale sunt contabilizate la cost minus orice amortizare acumulată și orice pierderi
acumulate din depreciere.
Imobilizările necorporale obținute în regie proprie, excluzând costurile de dezvoltare capitalizate, nu sunt capitalizate, iar
cheltuielile se reflectă în contul de profit și pierdere din anul în care sunt efectuate cheltuielile. Durata de viață utilă a
activelor necorporale este evaluată ca fiind determinată sau nedeterminată.
cheltuielile se reflectă în contul de profit și pierdere din anul în care sunt efectuate cheltuielile. Durata de viață utilă a
activelor necorporale este evaluată ca fiind determinată sau nedeterminată.
Imobilizările necorporale cu durată de viață determinată sunt amortizate pe durata de viață economică utilă și evaluate
pentru depreciere ori de câte ori există indicii că imobilizarea necorporală poate fi depreciată. Durata de viață utilă estimată
utilizată pentru imobilizările necorporale este următoarea:
pentru depreciere ori de câte ori există indicii că imobilizarea necorporală poate fi depreciată. Durata de viață utilă estimată
utilizată pentru imobilizările necorporale este următoarea:
Categorie
Durată de viață utilă
(ani)
Licenţe
2
Brevete
2-12
Concesiuni
2
Mărci de comerț și liste de clienți
Durată nedeterminată
Perioada de amortizare și metoda de amortizare pentru o imobilizare necorporală cu o durată de viață utilă determinată
sunt revizuite cel puțin la fiecare sfârșit de exercițiu financiar.
sunt revizuite cel puțin la fiecare sfârșit de exercițiu financiar.
Modificările duratei de viață utile preconizate sau ale modelului preconizat de consum al beneficiilor economice viitoare
încorporate în activ sunt contabilizate prin modificarea perioadei sau a metodei de amortizare, după caz, și sunt tratate ca
modificări ale estimărilor contabile.
încorporate în activ sunt contabilizate prin modificarea perioadei sau a metodei de amortizare, după caz, și sunt tratate ca
modificări ale estimărilor contabile.
Cheltuiala cu amortizarea imobilizărilor necorporale cu durată de viață determinată este recunoscută în contul de profit și
pierdere în categoria de cheltuieli cu amortizarea.
pierdere în categoria de cheltuieli cu amortizarea.
Imobilizările necorporale cu durată de viață utilă nedeterminată sunt testate anual pentru depreciere, indiferent dacă există indicii de depreciere, precum și ori de câte ori există indicii că acestea pot fi depreciate.
(b)
Investiții imobiliare
O investiție imobiliară este deținută pentru a obține venituri din chirii sau pentru a majora capitalul sau ambele. Prin
urmare, o investiție imobiliară generează fluxuri de trezorerie care sunt în mare măsură independente de alte active
deținute de Grup.
urmare, o investiție imobiliară generează fluxuri de trezorerie care sunt în mare măsură independente de alte active
deținute de Grup.
Politica contabilă a Grupului privind evaluarea ulterioară a investiției imobiliare se bazează pe modelul de cost și, ulterior, se
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
amortizează pe durata sa de viață utilă, utilizând metoda liniară.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
Operațiunile Grupului sunt în România, iar moneda funcțională este RON.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(c)
Tranzacții valutare
La întocmirea situațiilor financiare consolidate ale Grupului, tranzacțiile în alte valute decât moneda funcțională a Grupului
(valută) sunt recunoscute la cursurile de schimb valabile la data tranzacțiilor. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare,
elementele monetare exprimate în valută sunt convertite la cursurile valabile la data respectivă. Elementele nemonetare
contabilizate la valoarea justă care sunt exprimate în valută sunt convertite la cursurile valabile la data stabilirii valorii juste.
Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost istoric într-o monedă străină nu sunt reconvertite.
(valută) sunt recunoscute la cursurile de schimb valabile la data tranzacțiilor. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare,
elementele monetare exprimate în valută sunt convertite la cursurile valabile la data respectivă. Elementele nemonetare
contabilizate la valoarea justă care sunt exprimate în valută sunt convertite la cursurile valabile la data stabilirii valorii juste.
Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost istoric într-o monedă străină nu sunt reconvertite.
Diferențele de curs valutar la elementele monetare sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în perioada în care apar,
cu excepția:
cu excepția:
•
diferențelor de curs valutar ale împrumuturilor în valută aferente activelor aflate în construcție pentru o utilizare
productivă viitoare, care sunt incluse în costul acestor active atunci când sunt considerate o ajustare a costurilor
dobânzii aferente împrumuturilor în valută respective;
diferențelor de curs valutar ale împrumuturilor în valută aferente activelor aflate în construcție pentru o utilizare
productivă viitoare, care sunt incluse în costul acestor active atunci când sunt considerate o ajustare a costurilor
dobânzii aferente împrumuturilor în valută respective;
•
diferențelor de curs valutar ale tranzacțiilor încheiate pentru a acoperi anumite riscuri valutare.
diferențelor de curs valutar ale tranzacțiilor încheiate pentru a acoperi anumite riscuri valutare.
Cursurile oficiale de schimb utilizate pentru conversia elementelor din bilanț exprimate în valută la sfârșitul perioadelor de
raportare au fost următoarele:
raportare au fost următoarele:
Monedă
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
31 decembrie
2020
EUR
4.9474
4.9481
4.8694
USD
4.6346
4.3707
3.9660
(d)
Creanțe comerciale și alte creanțe
Creanțele comerciale și de altă natură includ facturile emise la valoarea nominală și veniturile pentru bunurile livrate până la
sfârșitul anului, dar facturate în primele zile după sfârșitul anului. Creanțele comerciale și conturile asimilate sunt
recunoscute inițial la prețul tranzacției și ulterior prezentate la cost amortizat minus pierderile din depreciere. Creanțele
comerciale și de altă natură nu conțin nicio componentă semnificativă de finanțare, iar costul amortizat aproximează valoare
justă. Pierderile finale pot varia față de estimările actuale.
sfârșitul anului, dar facturate în primele zile după sfârșitul anului. Creanțele comerciale și conturile asimilate sunt
recunoscute inițial la prețul tranzacției și ulterior prezentate la cost amortizat minus pierderile din depreciere. Creanțele
comerciale și de altă natură nu conțin nicio componentă semnificativă de finanțare, iar costul amortizat aproximează valoare
justă. Pierderile finale pot varia față de estimările actuale.
Valoarea nominală a creanțelor care trebuie încasate în rate cu scadență mai mare de un an este actualizată având în vedere
cea mai bună estimare a unei rate a dobânzii, pentru a lua în considerare valoarea în timp a banilor și profilul de risc al
contrapărții.
cea mai bună estimare a unei rate a dobânzii, pentru a lua în considerare valoarea în timp a banilor și profilul de risc al
contrapărții.
Consultați nota 3 (g) pentru modul în care Grupul recunoaște pierderile de credit preconizate pe durata de viață a creanțelor
comerciale. Grupul aplică metoda simplificată a pierderilor de credit așteptate.
comerciale. Grupul aplică metoda simplificată a pierderilor de credit așteptate.
(e)
Stocuri
Stocurile sunt evaluate la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.
Stocuri precum materiile prime, materialele consumabile, materialele sub formă de obiecte de inventar, bunurile și
pachetele sunt evaluate la costul de achiziție sau la prețul în valută la cursul de schimb de la data achiziției, plus taxele
vamale și cheltuielile de călătorie, cum ar fi asigurarea.
pachetele sunt evaluate la costul de achiziție sau la prețul în valută la cursul de schimb de la data achiziției, plus taxele
vamale și cheltuielile de călătorie, cum ar fi asigurarea.
Costurile stocurilor sunt determinate pe baza principiului „primul venit, primul ieșit”. Valoarea realizabilă netă reprezintă
prețul estimat de vânzare pentru stocuri minus toate costurile estimate de finalizare și costurile necesare pentru efectuarea
vânzării.
prețul estimat de vânzare pentru stocuri minus toate costurile estimate de finalizare și costurile necesare pentru efectuarea
vânzării.
În cazul în care Grupul consideră că este necesar, se efectuează ajustări valorice pentru stocurile învechite sau rebuturi.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(f)
Depozite bancare, numerar și echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar cuprind soldurile de numerar și depozitele cu scadența inițială de până la 3 luni care
sunt supuse unui risc nesemnificativ de variație a valorii juste. Numerarul în valută este reevaluat la cursul de schimb de la
sfârșitul perioadei. Descoperitul de cont bancar este tratat ca datorii pe termen scurt.
sunt supuse unui risc nesemnificativ de variație a valorii juste. Numerarul în valută este reevaluat la cursul de schimb de la
sfârșitul perioadei. Descoperitul de cont bancar este tratat ca datorii pe termen scurt.
Depozitele bancare se referă la depozitele care au o scadență inițială mai mare de 3 luni.
(g)
Deprecierea activelor financiare
Grupul recunoaște un provizion de pierdere pentru pierderile din credit preconizate pentru investițiile în instrumente de
datorie care sunt evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valoarea
pierderilor de credit așteptate este actualizată la fiecare dată de raportare pentru a reflecta modificările riscului de credit de
la recunoașterea inițială a instrumentului financiar respectiv. Grupul presupune că riscul de credit pentru un activ financiar a
crescut semnificativ dacă este perioada restantă a depășit 30 de zile.
datorie care sunt evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valoarea
pierderilor de credit așteptate este actualizată la fiecare dată de raportare pentru a reflecta modificările riscului de credit de
la recunoașterea inițială a instrumentului financiar respectiv. Grupul presupune că riscul de credit pentru un activ financiar a
crescut semnificativ dacă este perioada restantă a depășit 30 de zile.
Grupul recunoaște întotdeauna pierderile din credit preconizate pe durata de viață pentru creanțele comerciale. Pierderile
de credit așteptate pentru aceste active financiare sunt estimate utilizând o matrice de provizionare bazată pe experiența
istorică a Grupului în materie de pierderi din credit, ajustată în funcție de factori specifici debitorilor, de condițiile economice
generale și de o evaluare atât a direcției actuale, cât și a direcției prognozate a condițiilor la data raportării, inclusiv a valorii-
timp a banilor, după caz.
de credit așteptate pentru aceste active financiare sunt estimate utilizând o matrice de provizionare bazată pe experiența
istorică a Grupului în materie de pierderi din credit, ajustată în funcție de factori specifici debitorilor, de condițiile economice
generale și de o evaluare atât a direcției actuale, cât și a direcției prognozate a condițiilor la data raportării, inclusiv a valorii-
timp a banilor, după caz.
i.
Definiția nerambursării
Definiția nerambursării
Grupul consideră că următoarele elemente constituie un eveniment de nerambursare în scopul gestionării riscului de credit
intern, deoarece experiența istorică indică faptul că activele financiare care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii nu
sunt, în general, recuperabile:
intern, deoarece experiența istorică indică faptul că activele financiare care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii nu
sunt, în general, recuperabile:
•
atunci când există o încălcare a indicatorilor financiari de către debitor; sau
atunci când există o încălcare a indicatorilor financiari de către debitor; sau
•
informațiile obținute intern sau din surse externe indică faptul că este puțin probabil ca debitorul să își plătească
creditorii, inclusiv Grupul, integral (fără a lua în considerare nicio garanție deținută de grup).
informațiile obținute intern sau din surse externe indică faptul că este puțin probabil ca debitorul să își plătească
creditorii, inclusiv Grupul, integral (fără a lua în considerare nicio garanție deținută de grup).
Indiferent de analiza de mai sus, Grupul consideră că intrarea în incapacitate de plată a avut loc atunci când un activ
financiar este scadent de mai mult de 90 de zile, cu excepția cazului în care Grupul deține informații rezonabile și justificabile
care demonstrează că un criteriu mai permisiv de neîndeplinire a obligațiilor este mai adecvat.
financiar este scadent de mai mult de 90 de zile, cu excepția cazului în care Grupul deține informații rezonabile și justificabile
care demonstrează că un criteriu mai permisiv de neîndeplinire a obligațiilor este mai adecvat.
ii.
Active financiare depreciate ca urmare a riscului de credit
Active financiare depreciate ca urmare a riscului de credit
Un activ financiar este depreciat atunci când au avut loc unul sau mai multe evenimente care au un impact negativ asupra
fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale activului financiar respectiv. Dovada că un activ financiar este depreciat include
date observabile despre următoarele evenimente:
fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale activului financiar respectiv. Dovada că un activ financiar este depreciat include
date observabile despre următoarele evenimente:
a)
dificultăți financiare semnificative ale emitentului sau ale debitorului;
dificultăți financiare semnificative ale emitentului sau ale debitorului;
b)
o încălcare a contractului, cum ar fi o neîndeplinire a obligațiilor de plată sau un eveniment scadent trecut [a se
vedea punctul (ii) de mai sus];
o încălcare a contractului, cum ar fi o neîndeplinire a obligațiilor de plată sau un eveniment scadent trecut [a se
vedea punctul (ii) de mai sus];
c)
creditorul (creditorii) împrumutatului, din motive economice sau contractuale legate de dificultatea financiară a
debitorului, după ce a oferit împrumutatului o concesie (concesii) pe care creditorul (creditorii) nu ar lua-o în
considerare în alt mod;
creditorul (creditorii) împrumutatului, din motive economice sau contractuale legate de dificultatea financiară a
debitorului, după ce a oferit împrumutatului o concesie (concesii) pe care creditorul (creditorii) nu ar lua-o în
considerare în alt mod;
d)
devine probabil ca debitorul să intre în faliment sau în alt tip de reorganizare financiară; sau
devine probabil ca debitorul să intre în faliment sau în alt tip de reorganizare financiară; sau
e)
dispariția unei piețe active pentru activul financiar respectiv din cauza dificultăților financiare.
dispariția unei piețe active pentru activul financiar respectiv din cauza dificultăților financiare.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(g)
Deprecierea activelor financiare (continuare)
Deprecierea activelor financiare (continuare)
iii.
Politica de anulare
Politica de anulare
Grupul anulează un activ financiar atunci când există informații care indică faptul că debitorul se află într-o dificultate
financiară gravă și nu există perspective realiste de redresare, de exemplu atunci când debitorul a intrat în lichidare sau în
procedură de faliment. Activele financiare anulate pot face în continuare obiectul unor activități de executare silită în cadrul
procedurilor de recuperare ale Grupului, ținând seama de consultanța juridică, dacă este cazul. Orice recuperări efectuate
sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.
financiară gravă și nu există perspective realiste de redresare, de exemplu atunci când debitorul a intrat în lichidare sau în
procedură de faliment. Activele financiare anulate pot face în continuare obiectul unor activități de executare silită în cadrul
procedurilor de recuperare ale Grupului, ținând seama de consultanța juridică, dacă este cazul. Orice recuperări efectuate
sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.
iv.
Evaluarea și recunoașterea pierderilor din credit preconizate
Evaluarea și recunoașterea pierderilor din credit preconizate
Evaluarea pierderilor din credit preconizate depinde de probabilitatea de nerambursare, de pierderea în caz de
nerambursare (adică de amploarea pierderii în caz de nerambursare) și de expunerea la riscul de nerambursare. Evaluarea
probabilității de nerambursare și a pierderii în caz de nerambursare se bazează pe date istorice ajustate cu informații
anticipative, astfel cum sunt descrise mai sus. În ceea ce privește expunerea la riscul de nerambursare, pentru activele
financiare, aceasta este reprezentată de valoarea contabilă brută a activelor la data raportării.
nerambursare (adică de amploarea pierderii în caz de nerambursare) și de expunerea la riscul de nerambursare. Evaluarea
probabilității de nerambursare și a pierderii în caz de nerambursare se bazează pe date istorice ajustate cu informații
anticipative, astfel cum sunt descrise mai sus. În ceea ce privește expunerea la riscul de nerambursare, pentru activele
financiare, aceasta este reprezentată de valoarea contabilă brută a activelor la data raportării.
Pentru activele financiare, pierderea din credit preconizată este estimată ca diferența dintre toate fluxurile de trezorerie
contractuale care sunt datorate Grupului în conformitate cu contractul și toate fluxurile de trezorerie pe care Grupul se
așteaptă să le primească, actualizate la rata inițială a dobânzii efective.
contractuale care sunt datorate Grupului în conformitate cu contractul și toate fluxurile de trezorerie pe care Grupul se
așteaptă să le primească, actualizate la rata inițială a dobânzii efective.
Grupul recunoaște o pierdere din depreciere și o reluare a pierderii din depreciere în contul de profit și pierdere pentru
toate activele financiare din aria de aplicare a modelului ECL, cu o ajustare corespunzătoare a valorii lor contabile printr-un
cont de ajustare pentru pierderi, cu excepția investițiilor în instrumente de datorie care sunt evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI), pentru care ajustarea pentru pierdere este recunoscută în alte elemente ale
rezultatului global și acumulată în rezerva pentru reevaluarea investițiilor, și nu reduce valoarea contabilă a activului
financiar din situația poziției financiare.
toate activele financiare din aria de aplicare a modelului ECL, cu o ajustare corespunzătoare a valorii lor contabile printr-un
cont de ajustare pentru pierderi, cu excepția investițiilor în instrumente de datorie care sunt evaluate la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI), pentru care ajustarea pentru pierdere este recunoscută în alte elemente ale
rezultatului global și acumulată în rezerva pentru reevaluarea investițiilor, și nu reduce valoarea contabilă a activului
financiar din situația poziției financiare.
Derecunoașterea activelor financiare
Grupul derecunoaște un activ financiar numai atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de trezorerie din activ
expiră sau când transferă activul financiar și, în esență, toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra
activului către o altă entitate.
expiră sau când transferă activul financiar și, în esență, toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra
activului către o altă entitate.
În cazul în care Grupul nu transferă și nici nu păstrează în mod substanțial toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de
proprietate și continuă să controleze activul transferat, Grupul recunoaște interesul său păstrat în activ și o datorie asociată
pentru sumele pe care ar putea fi nevoit să le plătească. În cazul în care Grupul păstrează în mod substanțial toate riscurile și
beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra unui activ financiar transferat, Grupul continuă să recunoască activul
financiar și recunoaște, de asemenea, un împrumut garantat pentru veniturile primite.
proprietate și continuă să controleze activul transferat, Grupul recunoaște interesul său păstrat în activ și o datorie asociată
pentru sumele pe care ar putea fi nevoit să le plătească. În cazul în care Grupul păstrează în mod substanțial toate riscurile și
beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra unui activ financiar transferat, Grupul continuă să recunoască activul
financiar și recunoaște, de asemenea, un împrumut garantat pentru veniturile primite.
La derecunoașterea unui activ financiar evaluat la cost amortizat, diferența dintre valoarea contabilă a activului și suma
contraprestației primite și de încasat este recunoscută în contul de profit și pierdere.
contraprestației primite și de încasat este recunoscută în contul de profit și pierdere.
(h)
Capitalul social
Acțiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii. Grupul recunoaște modificările capitalului social prevăzute
de lege si numai după aprobarea acestora de către acționari si înregistrarea la Registrul Comerțului. Costurile suplimentare
care pot fi atribuite direct emisiunii de acțiuni sunt recunoscute ca o deducere din capitaluri proprii, fără efectele impozitării.
de lege si numai după aprobarea acestora de către acționari si înregistrarea la Registrul Comerțului. Costurile suplimentare
care pot fi atribuite direct emisiunii de acțiuni sunt recunoscute ca o deducere din capitaluri proprii, fără efectele impozitării.
(i)
Datorii comerciale și alte datorii
Datoriile comerciale și alte datorii sunt înregistrate inițial la valoarea justă și evaluate ulterior prin metoda dobânzii efective
și includ facturile emise de furnizorii de bunuri și servicii prestate.
și includ facturile emise de furnizorii de bunuri și servicii prestate.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(j)
Împrumuturi purtătoare de dobândă
Împrumuturile purtătoare de dobândă sunt recunoscute inițial la valoarea justă, fără costurile de tranzacționare. Ulterior
recunoașterii inițiale, împrumuturile sunt prezentate la cost amortizat, orice diferență intre cost si valoarea de răscumpărare
fiind recunoscută în declarația de venit pe perioada unui credit pe baza ratei dobânzii efective.
recunoașterii inițiale, împrumuturile sunt prezentate la cost amortizat, orice diferență intre cost si valoarea de răscumpărare
fiind recunoscută în declarația de venit pe perioada unui credit pe baza ratei dobânzii efective.
Costurile de tranzacționare și comisioanele de angajament aferente împrumuturilor sunt amortizate pe perioada de
rambursare a împrumutului conform metodei ratei efective a dobânzii.
(k)
Contracte de leasing
Grupul în calitate de locatar
Grupul evaluează dacă un contract este sau conține o componentă de leasing, la începutul contractului. Grupul recunoaște
un activ cu drept de utilizare și o datorie de leasing corespunzătoare cu privire la toate contractele de leasing în care este
locatar, cu excepția contractelor de leasing pe termen scurt (cu o durată de leasing de 12 luni sau mai puțin) și a contractelor
de leasing de active cu valoare mică (mai mici de 5.000 USD). Pentru aceste contracte de leasing, Grupul recunoaște plățile
de leasing ca o cheltuială de exploatare folosind metoda liniară pe durata contractului de leasing, cu excepția cazului în care
o altă bază sistematică este mai reprezentativă pentru modelul de timp în care sunt consumate beneficiile economice ale
activelor închiriate.
un activ cu drept de utilizare și o datorie de leasing corespunzătoare cu privire la toate contractele de leasing în care este
locatar, cu excepția contractelor de leasing pe termen scurt (cu o durată de leasing de 12 luni sau mai puțin) și a contractelor
de leasing de active cu valoare mică (mai mici de 5.000 USD). Pentru aceste contracte de leasing, Grupul recunoaște plățile
de leasing ca o cheltuială de exploatare folosind metoda liniară pe durata contractului de leasing, cu excepția cazului în care
o altă bază sistematică este mai reprezentativă pentru modelul de timp în care sunt consumate beneficiile economice ale
activelor închiriate.
Datoria de leasing este evaluată inițial la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt plătite la data începerii
contractului de leasing, actualizate prin utilizarea ratei dobânzii implicite în leasing. Dacă această rată nu poate fi
determinată cu ușurință, Grupul utilizează rata de împrumut incrementală.
contractului de leasing, actualizate prin utilizarea ratei dobânzii implicite în leasing. Dacă această rată nu poate fi
determinată cu ușurință, Grupul utilizează rata de împrumut incrementală.
Datoria de leasing este prezentată ca o linie separată în situația consolidată a poziției financiare. Datoria de leasing este
evaluată ulterior prin creșterea valorii contabile pentru a reflecta dobânda pentru datoria de leasing (utilizând metoda
dobânzii efective) și prin reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate.
evaluată ulterior prin creșterea valorii contabile pentru a reflecta dobânda pentru datoria de leasing (utilizând metoda
dobânzii efective) și prin reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate.
Grupul reevaluează datoria de leasing (și efectuează o ajustare corespunzătoare a activului cu drept de utilizare) ori de câte
ori:
ori:
•
durata contractului de leasing s-a modificat sau există un eveniment semnificativ sau o modificare a
circumstanțelor care duce la o modificare a evaluării exercitării unei opțiuni de cumpărare, caz în care datoria de
leasing este reevaluată prin actualizarea plăților revizuite de leasing utilizând o rată de actualizare revizuită;
durata contractului de leasing s-a modificat sau există un eveniment semnificativ sau o modificare a
circumstanțelor care duce la o modificare a evaluării exercitării unei opțiuni de cumpărare, caz în care datoria de
leasing este reevaluată prin actualizarea plăților revizuite de leasing utilizând o rată de actualizare revizuită;
•
plățile de leasing se modifică ca urmare a modificării unui indice sau a unei rate sau a unei modificări a plății
preconizate în cadrul unei valori reziduale garantate, caz în care datoria de leasing este reevaluată prin
actualizarea plăților revizuite de leasing utilizând o rată de actualizare neschimbată (cu excepția cazului în care
modificarea plăților de leasing se datorează unei modificări a unei rate a dobânzii variabile; caz în care se
utilizează o rată de actualizare revizuită);
plățile de leasing se modifică ca urmare a modificării unui indice sau a unei rate sau a unei modificări a plății
preconizate în cadrul unei valori reziduale garantate, caz în care datoria de leasing este reevaluată prin
actualizarea plăților revizuite de leasing utilizând o rată de actualizare neschimbată (cu excepția cazului în care
modificarea plăților de leasing se datorează unei modificări a unei rate a dobânzii variabile; caz în care se
utilizează o rată de actualizare revizuită);
•
un contract de leasing este modificat, iar modificarea contractului de leasing nu este contabilizată ca un contract
de leasing separat, caz în care datoria de leasing este reevaluată pe baza duratei de leasing a contractului de
leasing modificat prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de actualizare revizuită la data
intrării în vigoare a modificării.
un contract de leasing este modificat, iar modificarea contractului de leasing nu este contabilizată ca un contract
de leasing separat, caz în care datoria de leasing este reevaluată pe baza duratei de leasing a contractului de
leasing modificat prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de actualizare revizuită la data
intrării în vigoare a modificării.
Activele aferente dreptului de utilizare sunt amortizate pe perioada mai scurtă dintre durata contractului de leasing și durata
de viață utilă a activului suport. Dacă un leasing transferă dreptul de proprietate asupra activului suport sau costul activului
cu drept de utilizare reflectă faptul că Grupul se așteaptă să exercite o opțiune de cumpărare, activul cu drept de utilizare
este amortizat pe durata de viață utilă a activului suport. Amortizarea începe la data începerii contractului de leasing.
de viață utilă a activului suport. Dacă un leasing transferă dreptul de proprietate asupra activului suport sau costul activului
cu drept de utilizare reflectă faptul că Grupul se așteaptă să exercite o opțiune de cumpărare, activul cu drept de utilizare
este amortizat pe durata de viață utilă a activului suport. Amortizarea începe la data începerii contractului de leasing.
Activele aferente dreptului de utilizare sunt prezentate ca o linie separată în situația consolidată a poziției financiare.
Consultați nota 3 litera (a) punctul (v) pentru detalii legate de politica contabilă privind testarea deprecierii.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(l)
Beneficiile angajaților
Grupul, în cursul normal al activității, efectuează plăți către statul român în numele angajaților săi pentru pensii, asistență
medicală și șomaj. Costul acestor plăți este înregistrat în contul de profit și pierdere în aceeași perioadă cu costul salarial
aferent.
medicală și șomaj. Costul acestor plăți este înregistrat în contul de profit și pierdere în aceeași perioadă cu costul salarial
aferent.
Grupul plătește angajaților pensii, beneficii care sunt definite în Contractul Colectiv de Muncă al Grupului.
Pentru planurile de beneficii de pensii determinate, costul furnizării de beneficii este stabilit utilizând metoda factorului de
credit unitar proiectat, evaluările actuariale fiind efectuate la sfârșitul fiecărei perioade anuale de raportare. Reevaluările
care cuprind câștiguri și pierderi actuariale, efectul plafonului activului (dacă este cazul) și rentabilitatea activelor planului
(cu excepția dobânzii) sunt recunoscute imediat în situația poziției financiare cu o cheltuială sau un credit pentru alte
elemente ale rezultatului global în perioada în care acestea apar. Reevaluările recunoscute în alte elemente ale rezultatului
global nu sunt reclasificate.
(m)
Subvenții guvernamentale
Subvențiile guvernamentale nu sunt recunoscute până când nu există o asigurare rezonabilă că Grupul va respecta condițiile
aferente acestora și că subvențiile vor fi primite.
aferente acestora și că subvențiile vor fi primite.
Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe parcursul perioadelor în
care Grupul recunoaște drept cheltuieli costurile aferente pentru care subvențiile sunt destinate să compenseze. În mod
specific, subvențiile guvernamentale a căror condiție principală este ca Grupul să achiziționeze, să construiască sau să
achiziționeze în alt mod active imobilizate (inclusiv imobilizări corporale) sunt recunoscute ca venituri amânate în situația
consolidată a poziției financiare și transferate în contul de profit și pierdere pe o bază sistematică și rațională pe durata de
viață utilă a activelor aferente.
care Grupul recunoaște drept cheltuieli costurile aferente pentru care subvențiile sunt destinate să compenseze. În mod
specific, subvențiile guvernamentale a căror condiție principală este ca Grupul să achiziționeze, să construiască sau să
achiziționeze în alt mod active imobilizate (inclusiv imobilizări corporale) sunt recunoscute ca venituri amânate în situația
consolidată a poziției financiare și transferate în contul de profit și pierdere pe o bază sistematică și rațională pe durata de
viață utilă a activelor aferente.
Subvențiile guvernamentale care sunt de încasat drept compensație pentru cheltuielile sau pierderile deja suportate sau în
scopul acordării de sprijin financiar imediat Grupului fără costuri viitoare conexe sunt recunoscute în contul de profit și
pierdere în perioada în care devin exigibile.
scopul acordării de sprijin financiar imediat Grupului fără costuri viitoare conexe sunt recunoscute în contul de profit și
pierdere în perioada în care devin exigibile.
(n)
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Grupul are o obligație prezentă (legală sau implicită) ca urmare a unui
eveniment trecut, când este probabil ca Grupul să fie obligat să deconteze obligația și când se poate face o estimare fiabilă a
valorii obligației.
eveniment trecut, când este probabil ca Grupul să fie obligat să deconteze obligația și când se poate face o estimare fiabilă a
valorii obligației.
Provizioanele sunt stabilite prin actualizarea fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate utilizând o rată de pre-impozitare
care reflectă evaluările actuale ale pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice datoriei. Anularea reducerii este
recunoscută drept cheltuială financiară. În cazul în care efectul valorii-timp a banilor este semnificativ, valoarea unui
provizion este valoarea actualizată a cheltuielilor care se preconizează a fi necesare pentru decontarea obligației.
care reflectă evaluările actuale ale pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice datoriei. Anularea reducerii este
recunoscută drept cheltuială financiară. În cazul în care efectul valorii-timp a banilor este semnificativ, valoarea unui
provizion este valoarea actualizată a cheltuielilor care se preconizează a fi necesare pentru decontarea obligației.
Atunci când se așteaptă ca unele sau toate beneficiile economice necesare pentru a deconta un provizion să fie recuperate
de la o terță parte, o creanță este recunoscută ca activ dacă este practic sigur că rambursarea va fi primită și valoarea
creanței poate fi evaluată în mod fiabil.
de la o terță parte, o creanță este recunoscută ca activ dacă este practic sigur că rambursarea va fi primită și valoarea
creanței poate fi evaluată în mod fiabil.
Contracte oneroase
Obligațiile actuale care decurg din contracte oneroase sunt recunoscute și evaluate ca provizioane. Se consideră că există un
contract oneros în cazul în care
Grupul
are un contract în temeiul căruia costurile inevitabile ale îndeplinirii obligațiilor care
decurg din contract depășesc beneficiile economice preconizate a fi primite din contract.
contract oneros în cazul în care
Grupul
are un contract în temeiul căruia costurile inevitabile ale îndeplinirii obligațiilor care
decurg din contract depășesc beneficiile economice preconizate a fi primite din contract.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
Provizioane pentru scoatere din uz
Datoriile pentru costurile de dezafectare sunt recunoscute atunci când Grupul are obligația de a demonta și de a îndepărta o
instalație sau un element de instalație și de a reface amplasamentul pe care se află aceasta și atunci când se poate face o
estimare fiabilă a acestei obligații. Conform Autorizației Integrate de Mediu nr. 1/10.01.2013 emise de Agenția pentru
Protecția Mediului Bacău, Grupul trebuie să dezinstaleze echipamentele la data încetării activității și să readucă terenul la
starea inițială. La 31 decembrie 2022, Grupul nu are în plan să înceteze total sau parțial activitatea Grupului.
instalație sau un element de instalație și de a reface amplasamentul pe care se află aceasta și atunci când se poate face o
estimare fiabilă a acestei obligații. Conform Autorizației Integrate de Mediu nr. 1/10.01.2013 emise de Agenția pentru
Protecția Mediului Bacău, Grupul trebuie să dezinstaleze echipamentele la data încetării activității și să readucă terenul la
starea inițială. La 31 decembrie 2022, Grupul nu are în plan să înceteze total sau parțial activitatea Grupului.
Cu toate acestea, s-a înregistrat un provizion de dezafectare în ceea ce privește depozitele de substanțe periculoase și
nepericuloase pentru care partea de dezafectare ar trebui îndeplinită pentru a se conforma cerințelor de mediu.
nepericuloase pentru care partea de dezafectare ar trebui îndeplinită pentru a se conforma cerințelor de mediu.
(o)
Impozitul pe profit
Cheltuielile cu impozitul pe profit cuprind impozitul curent și impozitul amânat.
Impozitul curent este impozitul care se așteaptă să fie plătit sau încasat pentru veniturile sau pierderile impozabile realizate
în cursul anului, utilizând cotele de impozitare adoptate sau adoptate substanțial la data raportării, precum și orice ajustare
a obligațiilor de plată a impozitului pe profit pentru anii precedenți. Impozitul curent datorat include, de asemenea, orice
impozit care rezultă din declararea dividendelor.
în cursul anului, utilizând cotele de impozitare adoptate sau adoptate substanțial la data raportării, precum și orice ajustare
a obligațiilor de plată a impozitului pe profit pentru anii precedenți. Impozitul curent datorat include, de asemenea, orice
impozit care rezultă din declararea dividendelor.
Impozitul amânat este recunoscut în ceea ce privește diferențele temporare dintre valorile contabile ale activelor și
datoriilor în scopul raportării financiare și baza fiscală utilizată pentru calcularea impozitului. Impozitul amânat nu este
recunoscut pentru următoarele diferențe temporare:
•
recunoașterea inițială a activelor sau datoriilor care provin dintr-o tranzacție care nu este o combinare de
întreprinderi și care nu afectează profitul sau pierderea contabilă sau impozabilă;
recunoașterea inițială a activelor sau datoriilor care provin dintr-o tranzacție care nu este o combinare de
întreprinderi și care nu afectează profitul sau pierderea contabilă sau impozabilă;
•
diferențele privind investițiile în filiale sau entități controlate în comun, în măsura în care este probabil ca acestea
să nu fie reluate în viitorul apropiat; și
diferențele privind investițiile în filiale sau entități controlate în comun, în măsura în care este probabil ca acestea
să nu fie reluate în viitorul apropiat; și
•
diferențele temporare impozabile care rezultă din recunoașterea inițială a fondului comercial.
diferențele temporare impozabile care rezultă din recunoașterea inițială a fondului comercial.
Creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt compensate numai dacă există un drept executoriu din punct de vedere
juridic de a compensa datoriile și creanțele fiscale curente și se referă la impozitele percepute de aceeași autoritate fiscală
aceluiași grup sau grupului impozabil diferit, iar Grupul intenționează să își deconteze activele și datoriile privind impozitul
curent pe o bază netă.
juridic de a compensa datoriile și creanțele fiscale curente și se referă la impozitele percepute de aceeași autoritate fiscală
aceluiași grup sau grupului impozabil diferit, iar Grupul intenționează să își deconteze activele și datoriile privind impozitul
curent pe o bază netă.
O creanță privind impozitul amânat este recunoscută pentru pierderile fiscale neutilizate, creditele fiscale și diferențele
temporare deductibile, în măsura în care este probabilă realizarea de profituri impozabile care vor fi disponibile în viitor și
vor fi utilizate. Creanțele privind impozitul amânat sunt revizuite la fiecare dată de raportare și sunt reduse în măsura în care
nu mai este probabil să se realizeze un beneficiu fiscal. Efectul modificării ratei de impozitare asupra impozitului amânat este
recunoscut în contul de profit și pierdere, cu excepția cazului în care se referă la elemente recunoscute în alte elemente ale
rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.
temporare deductibile, în măsura în care este probabilă realizarea de profituri impozabile care vor fi disponibile în viitor și
vor fi utilizate. Creanțele privind impozitul amânat sunt revizuite la fiecare dată de raportare și sunt reduse în măsura în care
nu mai este probabil să se realizeze un beneficiu fiscal. Efectul modificării ratei de impozitare asupra impozitului amânat este
recunoscut în contul de profit și pierdere, cu excepția cazului în care se referă la elemente recunoscute în alte elemente ale
rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.
Cota legală a impozitului pe venit pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022 a fost de 16% (31 decembrie 2021: 16%).
(p)
Părți afiliate
Societățile sunt considerate afiliate dacă una dintre părți, prin proprietate, drepturi contractuale, relații de familie sau alt tip,
are posibilitatea de a controla direct sau indirect sau de a influența în mod semnificativ cealaltă parte.
are posibilitatea de a controla direct sau indirect sau de a influența în mod semnificativ cealaltă parte.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(q)
Venituri
Veniturile sunt evaluate
în conformitate cu IFRS 15 – Venituri din contractele cu clienții
.
în conformitate cu IFRS 15 – Venituri din contractele cu clienții
.
IFRS 15 stabilește un model în 5 pași pentru a înregistra veniturile rezultate din contractele cu clienții:
•
Pasul 1: Identificarea unui contract cu un client
Pasul 1: Identificarea unui contract cu un client
•
Pasul 2: Identificarea obligațiilor de executare stabilite în contract
Pasul 2: Identificarea obligațiilor de executare stabilite în contract
•
Pasul 3: Determinarea prețului tranzacției
Pasul 3: Determinarea prețului tranzacției
•
Pasul 4: Alocarea prețului tranzacției pentru obligațiile de executare incluse în contract
Pasul 4: Alocarea prețului tranzacției pentru obligațiile de executare incluse în contract
•
Pasul 5: Recunoașterea veniturilor pe măsură ce societatea îndeplinește fiecare obligație de executare
Pasul 5: Recunoașterea veniturilor pe măsură ce societatea îndeplinește fiecare obligație de executare
În conformitate cu IFRS 15, veniturile sunt recunoscute în suma care reflectă contraprestația la care o entitate se așteaptă să
aibă dreptul în schimbul transferului de bunuri sau servicii către un client.
aibă dreptul în schimbul transferului de bunuri sau servicii către un client.
Venituri din vânzările de bunuri
Veniturile din vânzările de bunuri sunt recunoscute la un moment în timp când se transferă controlul unui produs asupra
cumpărătorului.
cumpărătorului.
Contraprestația promisă în contractele de vânzare nu include o contraprestație variabilă, cum ar fi reduceri, rabaturi,
rambursări, credite, concesii de preț, stimulente, bonusuri de performanță sau alte elemente similare.
rambursări, credite, concesii de preț, stimulente, bonusuri de performanță sau alte elemente similare.
Grupul facturează clientul pentru prețul convenit cu un termen uzual de plată de 30 de zile, unele grupuri de clienți ar putea
beneficia de o durată de plată maximă de 90 de zile. Plățile în avans sunt solicitate de Grup clienților externi și odată ce
avansul este primit, bunurile sunt livrate în mai puțin de 30 de zile.
beneficia de o durată de plată maximă de 90 de zile. Plățile în avans sunt solicitate de Grup clienților externi și odată ce
avansul este primit, bunurile sunt livrate în mai puțin de 30 de zile.
Grupul nu aplică contracte cadru pe termen lung cu angajament minim de cumpărare, deoarece toate achizițiile sunt
comenzi ad-hoc.
comenzi ad-hoc.
În conformitate cu IFRS 15, veniturile sunt recunoscute atunci când un client obține controlul asupra bunurilor. Grupul
livrează bunuri în condiții contractuale bazate pe termenele de livrare.
livrează bunuri în condiții contractuale bazate pe termenele de livrare.
Pentru contractele cu clienții, vânzarea de bunuri (în principal polioli, clorosodice și produse oxo-alcoolice) este, în general,
estimată a fi o obligație de executare unică. Grupul
percepe tarife suplimentare pentru transport în cazul în care clientul
necesită servicii de livrare și taxele de livrare sunt incluse în prețul produselor vândute. Astfel, livrarea are loc în mod
necesar înainte de controlul transferurilor de bunuri către client, iar politica Grupului este de a considera că taxele de livrare
nu sunt un serviciu separat furnizat clientului și sunt incluse în prețul tranzacției. Grupul nu oferă servicii de transport ca un
serviciu de sine stătător, iar acestea se efectuează în legătură cu vânzarea de bunuri către anumiți clienți.
estimată a fi o obligație de executare unică. Grupul
percepe tarife suplimentare pentru transport în cazul în care clientul
necesită servicii de livrare și taxele de livrare sunt incluse în prețul produselor vândute. Astfel, livrarea are loc în mod
necesar înainte de controlul transferurilor de bunuri către client, iar politica Grupului este de a considera că taxele de livrare
nu sunt un serviciu separat furnizat clientului și sunt incluse în prețul tranzacției. Grupul nu oferă servicii de transport ca un
serviciu de sine stătător, iar acestea se efectuează în legătură cu vânzarea de bunuri către anumiți clienți.
Grupul se așteaptă ca recunoașterea veniturilor să aibă loc la un moment în timp, când controlul activului este transferat
clientului, și anume la livrarea bunurilor în conformitate cu Incoterms stabilite. Principalul criteriu Incoterm utilizat de Grup
este FCA Franco transportator pentru peste 70% din vânzările Grupului, urmat de DAP Livrare la locul stabilit, DDP Franco
destinație vămuit CIP Transport și asigurare plătite.
clientului, și anume la livrarea bunurilor în conformitate cu Incoterms stabilite. Principalul criteriu Incoterm utilizat de Grup
este FCA Franco transportator pentru peste 70% din vânzările Grupului, urmat de DAP Livrare la locul stabilit, DDP Franco
destinație vămuit CIP Transport și asigurare plătite.
La 31 decembrie 2022 și 2021, Grupul nu a avut niciun acord cu facturare înainte de livrare încheiat.
Venituri din servicii
Veniturile din vânzările de servicii sunt evaluate pe baza contraprestației la care Grupul se așteaptă să aibă dreptul într-un
contract cu un client. Grupul recunoaște veniturile atunci când transferă controlul unui serviciu către un
client. Serviciile
oferite de Grup sunt recunoscute lunar odată ce serviciul este efectuat.
Grupul aplică condiții tipice de plată de 30 de zile
contract cu un client. Grupul recunoaște veniturile atunci când transferă controlul unui serviciu către un
client. Serviciile
oferite de Grup sunt recunoscute lunar odată ce serviciul este efectuat.
Grupul aplică condiții tipice de plată de 30 de zile
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(r)
Venituri și cheltuieli financiare
Veniturile financiare includ veniturile din dobânzi, veniturile din dividende, modificările valorii juste a activelor financiare
prin contul de profit și pierdere. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe măsură ce se acumulează în profit sau pierdere
folosind metoda dobânzii efective. Veniturile din dividende sunt recunoscute în profit sau pierdere la data la care se
stabilește dreptul Grupului de a încasa dividende.
prin contul de profit și pierdere. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe măsură ce se acumulează în profit sau pierdere
folosind metoda dobânzii efective. Veniturile din dividende sunt recunoscute în profit sau pierdere la data la care se
stabilește dreptul Grupului de a încasa dividende.
Cheltuielile financiare cuprind cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor, anularea reducerii provizioanelor,
modificarea valorii juste a activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin contul de profit sau și pierdere.
modificarea valorii juste a activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin contul de profit sau și pierdere.
Toate costurile îndatorării care nu pot fi atribuite direct unei achiziții, construcții sau producții de active pe termen lung sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.
recunoscute în contul de profit și pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.
Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar sunt evaluate pe bază netă.
(s)
Datorii contingente
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare consolidate. Acestea sunt prezentate în cazul în care există
posibilitatea unei ieșiri de resurse reprezentând posibile beneficii economice, dar nu probabile, și / sau suma poate fi
estimată în mod fiabil. Un activ contingent nu este recunoscut în prezentele situații financiare consolidate, dar este
prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă, dar nu îndepărtată, iar valoarea nu poate fi estimată
în mod fiabil.
posibilitatea unei ieșiri de resurse reprezentând posibile beneficii economice, dar nu probabile, și / sau suma poate fi
estimată în mod fiabil. Un activ contingent nu este recunoscut în prezentele situații financiare consolidate, dar este
prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă, dar nu îndepărtată, iar valoarea nu poate fi estimată
în mod fiabil.
(t)
Valoarea justă
Anumite politici contabile ale Grupului și cerințele de prezentare de informații necesită stabilirea valorii juste pentru activele
și datoriile financiare, cum ar fi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate pentru a evalua și a prezenta
informațiile din situațiile financiare consolidate utilizând metodele descrise mai jos. Dacă este cazul, informații suplimentare
despre ipotezele utilizate la stabilirea valorilor juste sunt prezentate specific pentru activ sau datorie.
și datoriile financiare, cum ar fi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate pentru a evalua și a prezenta
informațiile din situațiile financiare consolidate utilizând metodele descrise mai jos. Dacă este cazul, informații suplimentare
despre ipotezele utilizate la stabilirea valorilor juste sunt prezentate specific pentru activ sau datorie.
(u)
Combinări de întreprinderi
Achizițiile de întreprinderi sunt contabilizate folosind metoda achiziției. Contraprestația transferată într-o combinare de
întreprinderi este evaluată la valoarea justă, care se calculează ca suma valorilor juste de la data achiziției ale activelor
transferate de Grup, a datoriilor suportate de Grup față de foștii proprietari ai entității achiziționate și a participației în
capitalurile proprii emise de Grup în schimbul controlului entității achiziționate. Costurile legate de achiziție sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere pe măsură ce sunt suportate.
întreprinderi este evaluată la valoarea justă, care se calculează ca suma valorilor juste de la data achiziției ale activelor
transferate de Grup, a datoriilor suportate de Grup față de foștii proprietari ai entității achiziționate și a participației în
capitalurile proprii emise de Grup în schimbul controlului entității achiziționate. Costurile legate de achiziție sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere pe măsură ce sunt suportate.
La data achiziției, activele identificabile dobândite și datoriile asumate sunt recunoscute la valoarea lor justă la data
achiziției, cu excepția faptului că:
achiziției, cu excepția faptului că:
•
creanțele sau datoriile privind impozitul amânat și activele sau datoriile aferente acordurilor privind beneficiile
angajaților sunt recunoscute și evaluate în conformitate cu IAS 12 Impozitul pe profit și, respectiv, IAS 19
Beneficiile angajaților;
creanțele sau datoriile privind impozitul amânat și activele sau datoriile aferente acordurilor privind beneficiile
angajaților sunt recunoscute și evaluate în conformitate cu IAS 12 Impozitul pe profit și, respectiv, IAS 19
Beneficiile angajaților;
•
datoriile sau instrumentele de capitaluri proprii legate de acordurile de plată pe bază de acțiuni ale entității
achiziționate sau de acordurile de plată pe bază de acțiuni ale Grupului încheiate pentru a înlocui acordurile de
plată pe bază de acțiuni ale entității achiziționate sunt evaluate în conformitate cu IFRS 2 Plăți pe bază de acțiuni
la data achiziției (a se vedea mai jos); și
datoriile sau instrumentele de capitaluri proprii legate de acordurile de plată pe bază de acțiuni ale entității
achiziționate sau de acordurile de plată pe bază de acțiuni ale Grupului încheiate pentru a înlocui acordurile de
plată pe bază de acțiuni ale entității achiziționate sunt evaluate în conformitate cu IFRS 2 Plăți pe bază de acțiuni
la data achiziției (a se vedea mai jos); și
•
activele (sau grupurile de cedare) care sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5
Activele imobilizate deținute în vederea vânzării și operațiunile întrerupte sunt evaluate în conformitate cu
standardul respectiv.
activele (sau grupurile de cedare) care sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5
Activele imobilizate deținute în vederea vânzării și operațiunile întrerupte sunt evaluate în conformitate cu
standardul respectiv.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(u)
Combinări de întreprinderi (continuare)
Combinări de întreprinderi (continuare)
Fondul comercial este evaluat ca fiind excedentul sumei contraprestației transferate, valoarea oricăror participații care nu
controlează în entitatea achiziționată și valoarea justă a participației în capitalurile proprii deținute anterior de dobânditor în
entitatea dobândită (dacă există) față de valoarea netă a valorii de la data achiziției a activelor identificabile dobândite și a
datoriilor asumate. În cazul în care, după reevaluare, valoarea netă de la data achiziției a activelor identificabile dobândite și
a datoriilor asumate depășește suma contraprestației transferate, valoarea oricăror interese care nu controlează în entitatea
dobândită și valoarea justă a participației deținute anterior a dobânditorului în entitatea dobândită (dacă există), excedentul
este recunoscut imediat în contul de profit și pierdere drept câștig din cumpărarea în condiții avantajoase.
Atunci când contraprestația transferată de Grup într-o combinare de întreprinderi include un acord de contraprestație
contingentă, contraprestația contingentă este evaluată la valoarea justă de la data achiziției și inclusă ca parte a
contraprestației transferate într-o combinare de întreprinderi. Modificările valorii juste a contraprestației contingente care
se califică drept ajustări ale perioadei de evaluare sunt ajustate retroactiv, cu ajustări corespunzătoare în fondul comercial.
Ajustările perioadei de evaluare sunt ajustări care rezultă din informații suplimentare obținute în cursul „perioadei de
evaluare” (care nu pot depăși un an de la data achiziției) cu privire la faptele și circumstanțele care existau la data achiziției.
contingentă, contraprestația contingentă este evaluată la valoarea justă de la data achiziției și inclusă ca parte a
contraprestației transferate într-o combinare de întreprinderi. Modificările valorii juste a contraprestației contingente care
se califică drept ajustări ale perioadei de evaluare sunt ajustate retroactiv, cu ajustări corespunzătoare în fondul comercial.
Ajustările perioadei de evaluare sunt ajustări care rezultă din informații suplimentare obținute în cursul „perioadei de
evaluare” (care nu pot depăși un an de la data achiziției) cu privire la faptele și circumstanțele care existau la data achiziției.
Contabilizarea ulterioară a modificărilor valorii juste a contraprestației contingente care nu se califică drept ajustări ale
perioadei de evaluare depinde de modul în care este clasificată contraprestația contingentă. Contraprestația contingentă
care este clasificată drept capital propriu nu este reevaluată la datele de raportare ulterioare, iar decontarea sa ulterioară
este contabilizată în cadrul capitalurilor proprii. Alte contraprestații contingente sunt reevaluate la valoarea justă la datele
ulterioare de raportare, cu modificări ale valorii juste recunoscute în contul de profit și pierdere.
perioadei de evaluare depinde de modul în care este clasificată contraprestația contingentă. Contraprestația contingentă
care este clasificată drept capital propriu nu este reevaluată la datele de raportare ulterioare, iar decontarea sa ulterioară
este contabilizată în cadrul capitalurilor proprii. Alte contraprestații contingente sunt reevaluate la valoarea justă la datele
ulterioare de raportare, cu modificări ale valorii juste recunoscute în contul de profit și pierdere.
Atunci când o combinare de întreprinderi este realizată în etape, participațiile deținute anterior de Grup în entitatea
achiziționată sunt reevaluate la valoarea justă de la data achiziției, iar câștigul sau pierderea rezultat(ă), dacă există, este
recunoscut(ă) în contul de profit și pierdere. Sumele care rezultă din participațiile în entitatea dobândită înainte de data
achiziției care au fost recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global sunt reclasificate în contul de profit și
pierdere, dacă un astfel de tratament ar fi adecvat în cazul în care interesul respectiv ar fi cedat.
achiziționată sunt reevaluate la valoarea justă de la data achiziției, iar câștigul sau pierderea rezultat(ă), dacă există, este
recunoscut(ă) în contul de profit și pierdere. Sumele care rezultă din participațiile în entitatea dobândită înainte de data
achiziției care au fost recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global sunt reclasificate în contul de profit și
pierdere, dacă un astfel de tratament ar fi adecvat în cazul în care interesul respectiv ar fi cedat.
În cazul în care contabilizarea inițială a unei combinări de întreprinderi este incompletă până la sfârșitul perioadei de
raportare în care are loc combinarea, Grupul raportează sume provizorii pentru elementele pentru care contabilizarea este
incompletă. Aceste valori provizorii sunt ajustate în cursul perioadei de evaluare (a se vedea mai sus) sau sunt recunoscute
active sau datorii suplimentare pentru a reflecta noile informații obținute cu privire la faptele și circumstanțele care existau
la data achiziției care, dacă ar fi fost cunoscute, ar fi afectat valorile recunoscute la data respectivă.
raportare în care are loc combinarea, Grupul raportează sume provizorii pentru elementele pentru care contabilizarea este
incompletă. Aceste valori provizorii sunt ajustate în cursul perioadei de evaluare (a se vedea mai sus) sau sunt recunoscute
active sau datorii suplimentare pentru a reflecta noile informații obținute cu privire la faptele și circumstanțele care existau
la data achiziției care, dacă ar fi fost cunoscute, ar fi afectat valorile recunoscute la data respectivă.
(v)
Investiții în entități asociate
O entitate asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influență semnificativă și care nu este nici filială, nici interes
într-o asociere în participație. O influență semnificativă este puterea de a participa la deciziile de politică financiară și
operațională ale entității în care s-a investit
.
într-o asociere în participație. O influență semnificativă este puterea de a participa la deciziile de politică financiară și
operațională ale entității în care s-a investit
.
Rezultatele și activele și pasivele entităților asociate sunt incluse în aceste situații financiare utilizând metoda contabilă a
punerii în echivalență, cu excepția cazului în care investiția este clasificată ca fiind deținută în vederea vânzării, caz în care
este contabilizată în conformitate cu IFRS 5.
punerii în echivalență, cu excepția cazului în care investiția este clasificată ca fiind deținută în vederea vânzării, caz în care
este contabilizată în conformitate cu IFRS 5.
Conform metodei punerii în echivalență, o investiție într-o entitate asociată este recunoscută inițial în situația consolidată a
poziției financiare la cost și ajustată ulterior pentru a recunoaște partea Grupului din profitul sau pierderea și din alte
elemente ale rezultatului global ale entității asociate. În cazul în care partea Grupului din pierderile unei entități asociate
depășește participația Grupului în entitatea asociată respectivă (care include orice interese pe termen lung care, în esență,
fac parte din investiția netă a Grupului în entitatea asociată), Grupul încetează să recunoască partea sa de pierderi
suplimentare. Pierderile suplimentare sunt recunoscute numai în măsura în care Grupul și-a asumat obligații legale sau
implicite sau a efectuat plăți în numele asociatului.
poziției financiare la cost și ajustată ulterior pentru a recunoaște partea Grupului din profitul sau pierderea și din alte
elemente ale rezultatului global ale entității asociate. În cazul în care partea Grupului din pierderile unei entități asociate
depășește participația Grupului în entitatea asociată respectivă (care include orice interese pe termen lung care, în esență,
fac parte din investiția netă a Grupului în entitatea asociată), Grupul încetează să recunoască partea sa de pierderi
suplimentare. Pierderile suplimentare sunt recunoscute numai în măsura în care Grupul și-a asumat obligații legale sau
implicite sau a efectuat plăți în numele asociatului.
O investiție într-o entitate asociată este contabilizată utilizând metoda punerii în echivalență de la data la care entitatea în
care s-a investit devine asociată. La achiziționarea investiției într-o entitate asociată, orice depășire a costului investiției față
de cota Grupului din valoarea justă netă a activelor și pasivelor identificabile ale entității în care s-a investit este recunoscută
ca fond comercial, care este inclusă în valoarea contabilă a investiției. Orice depășire a cotei Grupului din valoarea justă netă
care s-a investit devine asociată. La achiziționarea investiției într-o entitate asociată, orice depășire a costului investiției față
de cota Grupului din valoarea justă netă a activelor și pasivelor identificabile ale entității în care s-a investit este recunoscută
ca fond comercial, care este inclusă în valoarea contabilă a investiției. Orice depășire a cotei Grupului din valoarea justă netă
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
a activelor și datoriilor identificabile față de costul investiției, după reevaluare, este recunoscută imediat în contul de profit și pierdere în perioada în care investiția este achiziționată.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
3.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(w)
Consolidarea entităților aflate sub control comun
Achiziționarea entităților aflate sub control comun este o tranzacție în care entitățile achiziționate sunt controlate în cele din
urmă de aceeași parte sau de aceleași părți, atât înainte, cât și după consolidare, iar acest control nu este temporar.
Conform metodei valorii contabile precedente, consolidarea se efectuează după cum urmează:
urmă de aceeași parte sau de aceleași părți, atât înainte, cât și după consolidare, iar acest control nu este temporar.
Conform metodei valorii contabile precedente, consolidarea se efectuează după cum urmează:
•
activele și pasivele dobândite se înregistrează la valorile lor contabile existente;
activele și pasivele dobândite se înregistrează la valorile lor contabile existente;
•
nu se înregistrează niciun fond comercial, excedentul din achiziție se înregistrează în rezultatul reportat al
Grupului;
nu se înregistrează niciun fond comercial, excedentul din achiziție se înregistrează în rezultatul reportat al
Grupului;
•
valorile contabile ale activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor entităților aflate sub control comun au fost
agregate și toate soldurile și tranzacțiile dintre entități au fost eliminate.
valorile contabile ale activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor entităților aflate sub control comun au fost
agregate și toate soldurile și tranzacțiile dintre entități au fost eliminate.
4.
PRINCIPALELE RAȚIONAMENTE CONTABILE ȘI SURSE-CHEIE DE INCERTITUDINE A ESTIMĂRILOR
În aplicarea politicilor contabile ale Grupului, care sunt descrise în nota 3, administratorii sunt obligați să facă judecăți (altele
decât cele care implică estimări) care au un impact semnificativ asupra sumelor recunoscute și să facă estimări și ipoteze cu
privire la valorile contabile ale activelor și pasivelor care nu sunt ușor de observat din alte surse. Estimările și ipotezele
asociate se bazează pe experiența istorică și pe alți factori care sunt considerați relevanți.
decât cele care implică estimări) care au un impact semnificativ asupra sumelor recunoscute și să facă estimări și ipoteze cu
privire la valorile contabile ale activelor și pasivelor care nu sunt ușor de observat din alte surse. Estimările și ipotezele
asociate se bazează pe experiența istorică și pe alți factori care sunt considerați relevanți.
Rezultatele reale pot diferi de aceste estimări. Estimările și ipotezele subiacente sunt revizuite în permanență. Revizuirile
estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită atunci când revizuirea afectează numai
perioada respectivă sau în perioada revizuirii și în perioadele viitoare, atunci când revizuirea afectează atât perioadele
curente, cât și cele viitoare.
estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită atunci când revizuirea afectează numai
perioada respectivă sau în perioada revizuirii și în perioadele viitoare, atunci când revizuirea afectează atât perioadele
curente, cât și cele viitoare.
Principalele raționamente în aplicarea politicilor contabile ale Grupului
Prezentăm
în
continuare
principalele
raționamente,
în
afară
de
cele
care
implică
estimări
(care
sunt
prezentate
separat
mai
jos),
pe
care
conducerea
le-a
făcut
în
procesul
de
aplicare
a
politicilor
contabile
ale
Grupului
și
care
au
cel
mai
semnificativ
efect asupra sumelor recunoscute în situațiile financiare.
în
continuare
principalele
raționamente,
în
afară
de
cele
care
implică
estimări
(care
sunt
prezentate
separat
mai
jos),
pe
care
conducerea
le-a
făcut
în
procesul
de
aplicare
a
politicilor
contabile
ale
Grupului
și
care
au
cel
mai
semnificativ
efect asupra sumelor recunoscute în situațiile financiare.
Reevaluarea activelor corporale
Grupul își înregistrează activele corporale pe baza metodei reevaluării. Ultima reevaluare a imobilizărilor corporale a fost
efectuată la 31 decembrie 2021, utilizând metoda costului amortizat și ajustată, după caz, pe baza unui exercițiu de testare a
deprecierii.
efectuată la 31 decembrie 2021, utilizând metoda costului amortizat și ajustată, după caz, pe baza unui exercițiu de testare a
deprecierii.
Deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale
La fiecare dată a bilanțului, Societatea revizuiește valorile contabile ale activelor necorporale și corporale pentru a stabili
dacă există indicii că aceste active au suferit o pierdere din depreciere. Dacă există astfel de indiciu, este estimată valoarea
recuperabilă a activului pentru a determina amploarea pierderii din depreciere (dacă există). La 31 decembrie 2022 și 31
decembrie 2021, conducerea a evaluat dacă există indicii de depreciere a imobilizărilor necorporale. Nu există niciun indiciu
de depreciere a imobilizărilor necorporale.
dacă există indicii că aceste active au suferit o pierdere din depreciere. Dacă există astfel de indiciu, este estimată valoarea
recuperabilă a activului pentru a determina amploarea pierderii din depreciere (dacă există). La 31 decembrie 2022 și 31
decembrie 2021, conducerea a evaluat dacă există indicii de depreciere a imobilizărilor necorporale. Nu există niciun indiciu
de depreciere a imobilizărilor necorporale.
La evaluarea valorii recuperabile a activelor corporale și necorporale, conducerea estimează fluxurile de trezorerie viitoare
actualizate la valoarea lor prezentă utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările actuale ale
pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice activelor corporale și necorporale pentru care estimările fluxurilor
de trezorerie viitoare nu au fost ajustate. Societatea consideră că costurile de cedare nu sunt neglijabile, iar valoarea justă
minus costurile de cedare a activului reevaluat este în mod necesar mai mică decât valoarea justă.
actualizate la valoarea lor prezentă utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările actuale ale
pieței privind valoarea-timp a banilor și riscurile specifice activelor corporale și necorporale pentru care estimările fluxurilor
de trezorerie viitoare nu au fost ajustate. Societatea consideră că costurile de cedare nu sunt neglijabile, iar valoarea justă
minus costurile de cedare a activului reevaluat este în mod necesar mai mică decât valoarea justă.
Grupul consideră că costurile de cedare a imobilizărilor corporale și necorporale nu sunt neglijabile, iar valoarea justă minus
costurile de cedare a activului reevaluat trebuie să fie mai mic decât valoarea justă. Prin urmare, activul reevaluat va fi
depreciat dacă
costurile de cedare a activului reevaluat trebuie să fie mai mic decât valoarea justă. Prin urmare, activul reevaluat va fi
depreciat dacă
valoarea justă a acestuia minus costul de vânzare
este mai mică decât valoarea sa reevaluată. În acest caz,
după aplicarea cerințelor de reevaluare, Grupul face acest lucru pentru a stabili dacă activul ar putea fi depreciat.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
4. PRINCIPALELE RAȚIONAMENTE CONTABILE ȘI SURSE-CHEIE DE INCERTITUDINE A ESTIMĂRILOR (continuare)
Valoarea recuperabilă pentru imobilizările necorporale cu durată de viață utilă nedeterminată (mărci comerciale și liste de
clienți) este determinată anual ca valoarea justă minus costurile de vânzare ale imobilizării necorporale specifice. Compania
determină valoarea justă pentru analiza deprecierii în mod specific pentru fiecare element al imobilizărilor necorporale cu
durată de viață utilă nedeterminată.
clienți) este determinată anual ca valoarea justă minus costurile de vânzare ale imobilizării necorporale specifice. Compania
determină valoarea justă pentru analiza deprecierii în mod specific pentru fiecare element al imobilizărilor necorporale cu
durată de viață utilă nedeterminată.
Atunci când evaluează valoarea justă a activelor corporale și necorporale, Grupul utilizează, pe cât posibil, date observabile pe
piață. Valorile juste sunt clasificate în niveluri diferite într-o ierarhie a valorii juste pe baza datelor de intrare utilizate în
tehnicile de evaluare după cum urmează:
•
Nivelul 1: prețuri cotate (neajustate) pe piețele active pentru active identice;
Nivelul 1: prețuri cotate (neajustate) pe piețele active pentru active identice;
•
Nivelul 2: date de intrare, altele decât prețurile cotate incluse la nivelul 1, care sunt observabile pentru activ, fie
direct (adică ca prețuri), fie indirect (adică derivate din prețuri);
Nivelul 2: date de intrare, altele decât prețurile cotate incluse la nivelul 1, care sunt observabile pentru activ, fie
direct (adică ca prețuri), fie indirect (adică derivate din prețuri);
•
Nivelul 3: date de intrare pentru activ care nu se bazează pe date de piață observabile (date de intrare neobservabile).
Nivelul 3: date de intrare pentru activ care nu se bazează pe date de piață observabile (date de intrare neobservabile).
Bugetele utilizate includ previziuni privind veniturile, materiile prime, utilitățile, costurile cu personalul și alte cheltuieli de
exploatare și venituri pe baza condițiilor de piață actuale și anticipate și sunt aprobate de consiliul de administrație. Cu toate
acestea, bugetele utilizate sunt supuse incertitudinilor determinate în principal de volatilitatea pieței și de ipotezele utilizate
de conducere, marja este semnificativă.
exploatare și venituri pe baza condițiilor de piață actuale și anticipate și sunt aprobate de consiliul de administrație. Cu toate
acestea, bugetele utilizate sunt supuse incertitudinilor determinate în principal de volatilitatea pieței și de ipotezele utilizate
de conducere, marja este semnificativă.
Principalele surse de incertitudine a estimărilor
Principalele ipoteze privind viitorul și alte surse-cheie de incertitudine a estimărilor în perioada de raportare care ar putea
avea un risc semnificativ de a determina o ajustare semnificativă a valorii contabile a datoriilor în următorul exercițiu
financiar sunt discutate mai jos.
avea un risc semnificativ de a determina o ajustare semnificativă a valorii contabile a datoriilor în următorul exercițiu
financiar sunt discutate mai jos.
Durata de viață utilă a elementelor de imobilizări corporale
La sfârșitul fiecărei perioade anuale de raportare, conducerea analizează dacă durata de viață utilă estimată a imobilizărilor
corporale este adecvată.
corporale este adecvată.
Provizioane și datorii contingente
Conducerea aplică raționamente în ceea ce privește evaluarea și recunoașterea provizioanelor (de exemplu, provizioane
scoaterea din uz, provizioane pentru pensii, provizioane pentru emisii de CO2, litigii comerciale etc.) și expunerile la datorii
contingente legate de litigiile aflate în derulare sau alte creanțe nesoluționate care fac obiectul unei negocieri în vederea
soluționării, medierii, arbitrajului sau reglementării guvernamentale, precum și la alte datorii contingente. Raționamentul
este necesar pentru a evalua probabilitatea ca o creanță în curs să fie încasată sau să apară o datorie și pentru a evalua
posibilitatea decontării financiare. Dată fiind incertitudinea inerentă a acestui proces de evaluare, pierderile reale pot fi
diferite de provizionul estimat inițial.
scoaterea din uz, provizioane pentru pensii, provizioane pentru emisii de CO2, litigii comerciale etc.) și expunerile la datorii
contingente legate de litigiile aflate în derulare sau alte creanțe nesoluționate care fac obiectul unei negocieri în vederea
soluționării, medierii, arbitrajului sau reglementării guvernamentale, precum și la alte datorii contingente. Raționamentul
este necesar pentru a evalua probabilitatea ca o creanță în curs să fie încasată sau să apară o datorie și pentru a evalua
posibilitatea decontării financiare. Dată fiind incertitudinea inerentă a acestui proces de evaluare, pierderile reale pot fi
diferite de provizionul estimat inițial.
5.
VENITURI
Mai jos este o analiză a veniturilor Grupului pentru anul 2022 din operațiunile continue.
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Vânzări de produse finite
2.134.650.231
2.170.556.518
Servicii prestate
7.940.980
3.072.833
Vânzarea bunurilor achiziționate în vederea revânzării
89.027.959
34.069.277
Vânzări de produse reziduale
630.655
51.638
Venituri din servicii de transport
31.333.880
27.931.954
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Total
2.263.583.705
2.235.682.220
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
5. VENITURI (continuare)
Prezentarea veniturilor pe linii de afaceri:
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Polioli
1.095.896.741
1.483.901.682
Clorosodice
995.302.506
442.133.305
Oxo-alcooli
66.746.104
261.699.919
Bunuri destinate revânzării
89.027.959
34.069.277
Altele
16.610.395
13.878.037
Total
2.263.583.705
2.235.682.220
Prezentarea veniturilor pe segmente geografice:
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Europa
2.092.939.716
1.901.966.292
Orientul Mijlociu
153.819.813
250.270.969
America
5.317.899
17.060.435
Asia-Pacific
10.105.615
57.213.981
Africa
1.400.662
9.170.543
Total
2.263.583.705
2.235.682.220
Prezentarea veniturilor pe țări:
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Vânzări totale
2.263.583.705
2.235.682.220
Vânzări interne
666.031.508
485.451.509
Vânzări la export
1.597.552.197
1.750.230.711
din care:
Polonia
375.375.331
516.194.880
Turcia
153.045.518
238.202.336
Bulgaria
147.469.036
70.798.524
Italia
134.002.652
109.317.532
Ungaria
125.482.910
140.419.596
Bosnia şi Herţegovina
73.364.518
19.229.550
Germania
68.423.055
105.836.253
Ucraina
68.118.694
59.918.888
Republica Cehă
61.860.992
44.009.939
Belgia
57.963.726
56.193.754
Altele__________
332.445.765
390.109.459
La 31 decembrie 2022, Grupul are angajamente de vânzare în valoare de 262.995.623 lei (31 decembrie 2021: 1.985.196.366
lei), entitatea se așteaptă să recunoască în 2023 suma prezentată drept venit.
lei), entitatea se așteaptă să recunoască în 2023 suma prezentată drept venit.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Pierdere/(câștig) net(ă) din creanțele neperformante scoase din evidență
6.067
18.602
Pierdere/(câștig) net(ă) din provizioane
7.529.741
30.577.917
Pierdere/(câștig) net(ă) din schimbul valutar
85.500
(2.760.282)
Pierdere/(câștig) net(ă) din deprecieri ale activelor circulante
(5.521.300)
1.765.249
Pierdere/(câștig) net(ă) din active fixe cedate
(171.926)
(445.200)
Pierdere/(câștig) net(ă) din deprecieri ale activelor financiare
8.655.349
875.592
Alte câștiguri și pierderi
10.620
(385)
Total
(10.594.051)
30.031.493
7.
MATERII PRIME ȘI MATERIALE CONSUMABILE
Anul încheiat la
31 decembrie
31 decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Materii prime
698.663.708
736.709.982
Alte materiale consumabile și stocuri
38.815.063
30.382.919
Total
737.478.771
767.092.901
8.
CHELTUIELI CU BENEFICIILE ANGAJAȚILOR
Anul încheiat la
31 decembrie
31 decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Salarii
145.444.674
159.833.797
din care:
– suma plătită conducerii
22.339.330
22.646.872
– suma plătită consiliului de administrație
11.282.590
14.163.983
Cheltuieli cu tichetele de masă
10.013.355
10.636.407
Cheltuieli cu tichetele cadou
–
–
Cheltuieli cu tichetele de vacanță
4.606.850
18.550
Cheltuieli cu asigurările sociale
9.836.016
9.589.904
Total
169.900.895
180.078.658
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Amortizarea activelor aferente dreptului de utilizare
8.820.555
4.995.437
Amortizarea investițiilor imobiliare
1.893.860
648.137
Amortizarea imobilizărilor corporale
138.823.571
98.817.556
Amortizarea imobilizărilor necorporale
4.450.419
6.661.739
Total
153.988.404
111.122.869
10.
ALTE SERVICII TERȚE
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Cheltuieli de consultanță
832.371
1.379.554
Alte servicii terțe, din care:
44.212.208
28.347.674
Servicii logistice
10.809.980
10.195.438
Servicii de securitate
4.266.098
3.333.780
Servicii de consultanță
1.057.861
2.069.861
Monitorizarea apelor uzate
946.904
1.057.341
Alte servicii
27.131.365
11.691.254
Total
45.044.579
29.727.228
11.
ALTE VENITURI
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Despăgubiri, amenzi și penalități
50.567
146.321
Amortizarea subvențiilor pentru investiții
2.178.343
2.315.162
Ajutoare de stat pentru costurile indirecte ale emisiilor cu efect de seră
pentru 2021*
pentru 2021*
32.404.226
–
Alte venituri
3.005.545
2.574.086
Total
37.638.681
5.035.569
* Grupul a beneficiat de o schemă de ajutor de stat oferită de Guvernul României pentru a sprijini companiile din sectoarele
și sub-sectoarele expuse unui risc semnificativ de relocare ca urmare a transferului costului emisiilor de gaze cu efect de seră
în prețul energiei electrice. Măsura acoperă costurile emisiilor indirecte suportate în anii 2021 și 2022.
și sub-sectoarele expuse unui risc semnificativ de relocare ca urmare a transferului costului emisiilor de gaze cu efect de seră
în prețul energiei electrice. Măsura acoperă costurile emisiilor indirecte suportate în anii 2021 și 2022.
Grupul a înregistrat ca alte venituri suma de 32.404.226 lei reprezentând subvenția pentru costul emisiilor indirecte pe anul
2021. Subvenția aferentă costurilor emisiilor indirecte aferente anului 2022 în valoare de 64.173.308 lei a fost înregistrată la
„Cheltuieli cu apa și energia” în Situația consolidată a profitului sau pierderii și a altor elemente ale rezultatului global.
2021. Subvenția aferentă costurilor emisiilor indirecte aferente anului 2022 în valoare de 64.173.308 lei a fost înregistrată la
„Cheltuieli cu apa și energia” în Situația consolidată a profitului sau pierderii și a altor elemente ale rezultatului global.
Schema de ajutor a fost aprobată de Guvern în octombrie 2022, astfel că înregistrările au fost operate de Grup în 2022 când
acordarea ajutorului din partea Guvernului era o certitudine.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Cheltuieli cu penalitățile*
19.758.878
21.636.468
Sponsorizare acordată
14.248.728
14.065.513
Alte impozite, taxe și cheltuieli asimilate
5.753.272
5.353.835
Prime de asigurare
2.579.799
4.763.729
Redevențe și cheltuieli cu chiriile
4.152.564
1.750.655
Alte cheltuieli de exploatare
5.820.081
1.709.884
Divertisment, promovare și publicitate
1.641.212
1.584.379
Cheltuieli de deplasare și cazare
1.373.721
618.551
Despăgubiri, amenzi și penalități
1.397.092
610.306
Cheltuieli de transport
440.178
480.954
Cheltuieli de poștă și telecomunicații
275.645
269.930
Materiale neînmagazinate
95.502
77.963
Total
57.536.672
52.922.167
* Cheltuielile cu penalitățile pentru anul 2022 în sumă de 19.758.878 lei (31 decembrie 2021: 21.636.468 lei) reprezintă
penalități pentru depășirea concentrației maxime admisibile a indicatorilor chimici în apele uzate, plătite Apelor Române și
variază în funcție de nivelul producției de propilenă.
penalități pentru depășirea concentrației maxime admisibile a indicatorilor chimici în apele uzate, plătite Apelor Române și
variază în funcție de nivelul producției de propilenă.
13.
COSTURI DE FINANȚARE
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Comisioane plătite
277.898
13.399.271
Cheltuieli de garanție
–
14.210.214
Cheltuieli cu dobânzile
20.123.112
66.952.514
Efectele modificărilor cursului de schimb valutar asupra soldului
creditelor acordate în monedă străină
creditelor acordate în monedă străină
1.215.678
9.134.797
Total
21.615.668
103.696.796
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
14.
CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2022
Anul încheiat la 31
decembrie
decembrie
2021
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
56.681.502
70.655.027
(Câștig) / Cheltuială cu impozitul amânat
(10.013.865)
(9.936.704)
Cheltuieli cu/(Venituri din) impozitul pe profit
46.667.637
60.718.323
Profitul contabil înainte de impozitare
318.281.621
449.372.792
Cheltuieli cu/(Venituri din) impozitul pe profit calculat la 16%
59.925.059
71.899.647
Sponsorizări
(377.880)
(410.512)
Efectul venitului neimpozabil
–
–
Efectul profitului reinvestit*
(463.253)
(752.542)
Efectul cheltuielilor nedeductibile
5.008.456
3.694.909
Efectul bonificării
–
–
Efectul altor diferențe permanente
(4.480.135)
178.503
Efectul altor facilități fiscale
(9.868.076)
(9.547.194)
Rezerva legală
(3.076.534)
(4.344.488)
Cheltuieli cu/(Câștiguri din) impozitul pe profit aferent anului
46.667.637
60.718.323
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
14.CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
Componentele datoriei privind impozitul amânat:
Diferențe
temporare
cumulative
temporare
cumulative
2022
(Activ) / Datorie
cu impozitul
amânat
cu impozitul
amânat
2022
Diferențe
temporare
cumulative
temporare
cumulative
2021
(Activ) / Datorie cu
impozitul amânat
2021
impozitul amânat
2021
Provizioane și obligații privind pensiile
34.683.970
5.549.435
52.503.344
8.400.535
Imobilizări corporale
(807.962.043)
(129.273.927)
(894.496.814)
(143.119.490)
Alte imobilizări necorporale
(121.473.111)
(19.435.698)
(125.641.276)
(20.102.604)
Drept de utilizare și datorii de leasing
762.731
122.037
813.017
130.083
Ajustări de depreciere pentru investiții financiare
27.991.559
4.478.649
36.646.908
5.863.505
Ajustări de depreciere pentru stocuri
5.597.608
895.617
1.940.689
310.510
Ajustări de depreciere pentru creanțe comerciale și alte creanțe
2.991.558
478.649
8.142.409
1.302.785
Împrumuturi
–
–
–
–
Dobânda la credite deductibilă în următorii ani
–
–
–
–
Datorii comerciale și alte datorii
6.552.185
1.043.550
6.619.528
1.059.126
TOTAL
(850.855.542)
(136.141.686)
(913.472.195)
(146.155.550)
Impactul în contul de profit și pierdere
(10.013.865)
(9.936.704)
Impactul asupra altor elemente ale rezultatului global
–
69.965.234
Variația datoriilor cu impozitul amânat
(10.013.865)
60.028.530
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
15.IMOBILIZĂRI CORPORALE
Terenuri
Clădiri și alte
construcții
construcții
Instalații, utilaje
și echipamente
și echipamente
Mobilier și
accesorii
accesorii
Active în curs
de execuție
de execuție
Provizioane
pentru
dezafectare
pentru
dezafectare
Plăți în avans
pentru active
imobilizate
pentru active
imobilizate
Total
COST
La 1 ianuarie 2021
103.628.985
419.129.181
1.079.805.013
5.195.100
79.445.886
6.634.752
2.724.604
1.696.563.519
Creștere, din care:
20.516.255
275.238.397
314.150.214
595.534
50.323.608
–
24.992.841
685.816.849
Creștere din reevaluare
19.500.287
273.457.209
299.580.362
439.402
–
–
–
592.977.261
Transferuri
–
1.781.189
7.109.332
156.132
5.806.081
–
–
14.852.733
Scădere, din care:
9.992.004
7.250.937
104.251.077
315.684
9.450.203
–
5.806.081
137.065.986
Scădere din reevaluare
9.992.004
7.187.457
101.046.854
301.604
–
–
–
118.527.919
Transferuri
–
–
–
–
9.046.653
–
5.806.081
14.852.734
Anularea amortizării
cumulate
cumulate
–
79.358.094
224.198.979
902.760
–
–
–
304.459.834
La 31 decembrie 2021
114.153.236
607.758.547
1.065.505.171
4.572.190
120.319.290
6.634.752
21.911.365
1.940.854.548
Creștere, din care:
5.528.249
20.122.563
53.274.640
1.156.562
207.709.525
–
27.915.580
315.707.119
Intrări
5.528.249
–
13.351.898
–
192.301.663
–
27.915.580
239.097.393
Transferuri
–
15.485.363
29.621.855
1.143.685
15.373.250
–
–
61.624.153
Achiziții de subsidiare
–
–
10.300.887
12.875
34.611
–
–
10.348.373
Transferuri din investiții
imobiliare
imobiliare
–
4.637.200
–
–
–
–
–
4.637.200
Scădere, din care:
–
588.062
6.368.292
56.711
47.148.433
–
15.373.250
69.534.748
Transferuri
–
–
–
–
46.250.904
–
15.373.250
61.624.154
La 31 decembrie 2022
119.681.485
627.293.048
1.112.411.518
5.672.039
280.880.381
6.634.752
34.453.694
2.187.026.919
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
15.
IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Terenuri
Clădiri și alte
construcții
construcții
Instalații, utilaje
și echipamente
și echipamente
Mobilier și
accesorii
accesorii
Active în curs
de execuție
de execuție
Provizioane
pentru
dezafectare
pentru
dezafectare
Plăți în avans
pentru active
imobilizate
pentru active
imobilizate
Total
AMORTIZARE CUMULATĂ
La 1 ianuarie 2021
–
54.887.360
152.125.668
605.311
–
5.309.933
–
212.928.272
Intrări
–
24.534.214
73.365.979
312.558
–
949.344
–
99.162.095
Cedări, din care
–
79.421.574
225.491.647
917.869
–
–
–
305.831.090
Anularea amortizării
cumulate
cumulate
–
79.358.094
224.198.979
902.760
–
–
–
304.459.834
La 31 decembrie 2021
–
–
–
–
–
6.259.277
–
6.259.277
Intrări
–
31.072.360
107.141.581
496.989
–
112.641
–
138.823.571
Achiziții de subsidiare
–
–
1.260.915
12.875
–
–
–
1.273.790
Cedări, din care
–
7.186
2.650.954
–
–
–
–
2.658.140
Anularea amortizării
cumulate
cumulate
–
–
–
–
–
–
–
–
La 31 decembrie 2022
–
31.065.174
105.751.541
509.864
–
6.371.918
–
143.698.497
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
15. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Terenuri
Clădiri și alte
construcții
construcții
Instalații,
utilaje și
echipamente
utilaje și
echipamente
Mobilier și
accesorii
accesorii
Active în curs
de execuție
de execuție
Provizioane
pentru
dezafectare
pentru
dezafectare
Plăți în avans
pentru active
imobilizate
pentru active
imobilizate
Total
AJUSTĂRI DE DEPRECIERE
La 1 ianuarie 2021
–
65.013.055
67.578.624
253.910
3.235.865
–
–
136.081.454
Creștere
–
138.254.841
45.058.291
140.531
–
–
–
183.453.663
Din care, recunoscută în
alte elemente ale
rezultatului global
alte elemente ale
rezultatului global
–
134.609.097
36.873.208
32.669
–
–
–
171.514.974
Scădere
64.872.653
67.548.605
290.125
–
–
–
132.711.383
Din care, recunoscută în
alte elemente ale
rezultatului global
alte elemente ale
rezultatului global
–
57.510.008
28.119.738
–
–
–
–
85.629.746
La 31 decembrie 2021
–
138.395.243
45.088.310
104.316
3.235.865
–
–
186.823.734
Creștere
–
–
–
–
–
–
–
–
Scădere
–
56.335
3.357.826
117
–
–
–
3.414.278
La 31 decembrie 2022
–
138.338.908
41.730.484
104.199
3.235.865
–
–
183.409.456
VALOARE CONTABILĂ
NETĂ
NETĂ
La 31 decembrie 2021
114.153.236
469.363.304
1.020.416.860
4.467.874
117.083.425
375.471
21.911.230
1.747.771.404
La 31 decembrie 2022
119.681.485
457.888.966
964.929.493
5.057.977
277.644.516
262.834
34.453.694
1.859.918.966
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
15. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Evaluarea valorii juste
Terenurile, clădirile și echipamentele Societății sunt evaluate la valoarea reevaluată, fiind valoarea justă la data reevaluării,
minus orice amortizare acumulată ulterioară și pierderile ulterioare acumulate din depreciere.
minus orice amortizare acumulată ulterioară și pierderile ulterioare acumulate din depreciere.
Evaluările la valoarea justă a activelor corporale ale Grupului la 31 decembrie 2021 au fost efectuate de Darian DRS S.A. un
evaluator independent. Darian DRS S.A. este membru al Asociației Naționale a Evaluatorilor Autorizați din România și are
calificări adecvate și experiență recentă în evaluarea la valoarea justă a proprietăților din locațiile relevante. Evaluarea este
conformă cu standardele internaționale de evaluare și s-a bazat pe tranzacțiile recente de pe piață în condiții de concurență
deplină pentru proprietăți similare, ori de câte ori a fost posibil, precum și pe metoda fluxurilor de trezorerie actualizate.
evaluator independent. Darian DRS S.A. este membru al Asociației Naționale a Evaluatorilor Autorizați din România și are
calificări adecvate și experiență recentă în evaluarea la valoarea justă a proprietăților din locațiile relevante. Evaluarea este
conformă cu standardele internaționale de evaluare și s-a bazat pe tranzacțiile recente de pe piață în condiții de concurență
deplină pentru proprietăți similare, ori de câte ori a fost posibil, precum și pe metoda fluxurilor de trezorerie actualizate.
Grupul consideră că nu există nicio modificare semnificativă a valorii juste a imobilizărilor corporale la 31 decembrie 2022 în
comparație cu ultima reevaluare.
comparație cu ultima reevaluare.
Imobilizările corporale aflate pe platforma industrială Onești au fost ipotecate pentru credite bancare (a se vedea nota 23.a).
Creditele la termen de la CEC Bank si Alpha Bank sunt garantate în comun cu ipotecă asupra imobilizărilor corporale aflate
pe platforma industriala de la Onești și cesiunea poliței de asigurare.
Creditele la termen de la CEC Bank si Alpha Bank sunt garantate în comun cu ipotecă asupra imobilizărilor corporale aflate
pe platforma industriala de la Onești și cesiunea poliței de asigurare.
Grupul a dezvoltat mijloace fixe interne în valoare de 23.221.751 lei pentru 2022 și 16.188.982 lei pentru anul 2021. Acestea
sunt incluse în costul clădirilor și al altor construcții.
sunt incluse în costul clădirilor și al altor construcții.
Dacă terenurile, clădirile și echipamentele deținute de Grup ar fi fost evaluate la cost istoric, valoarea contabilă a acestora ar
fi fost după cum urmează:
fi fost după cum urmează:
31 decembrie
2022
2022
31 decembrie
2021
2021
1 ianuarie
2021
2021
Terenuri
88.274.785
38.723.277
37.676.622
Clădiri
269.622.589
171.943.567
167.724.112
Echipamente și altele
776.096.676
526.689.544
507.378.062
Total
1.133.994.050
737.356.388
712.778.796
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
16.
IMOBILIZĂRI NECORPORALE
Concesiuni, brevete,
licențe, mărci
comerciale și
drepturi și active
similare
licențe, mărci
comerciale și
drepturi și active
similare
Alte imobilizări
necorporale
necorporale
Total
COST
La ianuarie 1 2021
149.825.054
1.365.815
151.190.868
Intrări
247.855
10.049
257.904
Ieșiri
247.663
574.928
822.591
La 31 decembrie 2021
149.825.246
800.936
150.626.181
Intrări
203.061
24.198
227.259
Achiziții de subsidiare
–
19.597
19.597
Ieșiri
247.855
–
247.855
La 31 decembrie 2022
149.780.452
844.731
150.625.183
AMORTIZARE CUMULATĂ
La 1 ianuarie 2021
17.789.872
376.020
18.165.893
Cheltuieli de amortizare
6.455.408
206.331
6.661.739
Eliminat la cedarea activelor
247.663
574.928
822.591
La 31 decembrie 2021
23.997.617
7.422
24.005.039
Cheltuieli de amortizare
4.433.275
17.144
4.450.419
Achiziții de subsidiare
–
7.333
7.333
Eliminat la cedarea activelor
247.855
9.619
257.474
La 31 decembrie 2022
28.183.037
22.279
28.205.316
VALOARE CONTABILĂ NETĂ
La 31 decembrie 2021
125.827.629
793.511
126.621.140
La 31 decembrie 2022
121.597.415
822.452
122.419.867
Grupul deține mărci de comerț în valoare de 94.985.000 lei (31 decembrie 2021: 94.985.000 lei) și liste de clienți în valoare
de 4.296.492 lei (31 decembrie 2021: 4.296.492 lei) cu o durată de viață nedeterminată. Grupul efectuează anual un test de
depreciere pentru aceste imobilizări necorporale aplicând metoda fluxurilor de numerar actualizate. La 31 decembrie 2022 și
31 decembrie 2021, nu au fost identificate deprecieri. Grupul consideră că metodele folosite în analiza de depreciere sunt
adecvate având în vedere contextul operațiunilor desfășurate.
CHIMCOMPLEX S.A.
NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în lei, cu excepția cazului în care se specifică altfel)
31 decembrie
2022
2022
31 decembrie
2021
2021
Sold la începutul anului
14.424.776
15.072.913
Intrări
23.558.506
–